Крипто в Грузии: регистрация VASP, требования Национального банка и что это стоит на практике

Несколько лет Грузия была известна в криптосреде как юрисдикция с минимальным регуляторным трением. Этот период закончился. Введён режим поставщика услуг виртуальных активов (VASP) под надзором Национального банка Грузии, и практическая позиция сегодня такова: бизнес, оказывающий услуги с виртуальными активами, должен быть зарегистрирован до начала работы.

Какая деятельность охвачена

• Обмен между виртуальными активами и фиатной валютой.
• Обмен одного виртуального актива на другой.
• Перевод виртуальных активов.
• Хранение или администрирование виртуальных активов либо инструментов контроля над ними.
• Участие в оказании финансовых услуг, связанных с предложением или продажей виртуального актива.
• Кредитование, заимствование и сопоставимые услуги в виртуальных активах, предлагаемые как бизнес.

Майнинг для себя и владение собственными активами регулируются иначе, чем оказание услуги другим. Вопрос периметра всегда один: делаете ли вы это для других людей, как бизнес?

На что смотрит Национальный банк

• Грузинское юридическое лицо с прозрачным владением до идентифицируемых бенефициаров.
• Оценка пригодности владельцев, директоров и ключевых лиц.
• Капитал и финансовое состояние, соответствующие деятельности, поддерживаемые постоянно.
• Управление: внутренний контроль, риск-менеджмент, непрерывность, аутсорсинг — описанные, а не декларированные.
• Информационная безопасность и кастодиальные решения: управление ключами, политика горячих и холодных кошельков, реагирование на инциденты.
• Полная программа ПОД/ФТ, включая travel rule, блокчейн-аналитику, санкционный скрининг и отчётность в Службу финансового мониторинга.
• Обособление клиентских активов от собственных активов провайдера с подтверждённым механизмом.

Банки — реальное ограничение

Регистрация не даёт права на банковский счёт. Грузинские банки применяют собственный риск-аппетит к крипто, и он узкий. Банк запросит регистрацию, программу ПОД/ФТ, аналитику, источник средств компании, схему движения средств и ответственных лиц. Закладывайте на банковский трек больше времени, чем на саму регистрацию, и не берите обязательств перед клиентами до открытия счёта.

Налоги

• Налог на прибыль — по общим правилам эстонской модели: 15% при распределении, реинвестированная прибыль обычно не облагается.
• Режим НДС зависит от услуги и клиента и оценивается по каждому потоку выручки.
• Налогообложение крипто-доходов физических лиц имеет собственный режим и подтверждается индивидуально, а не по сообщению на форуме.