Игорная лицензия в Грузии: разрешения и налоги

Грузия регулирует азартные игры через систему разрешений, а не общую лицензию. Основной акт - Закон Грузии об организации лотерей, азартных и других выигрышных игр, дополненный Законом Грузии о лицензиях и разрешениях и приказами Министерства финансов и ЮЛПП Службы доходов, которая выдаёт разрешения и надзирает за ними. Если вы намерены вести любую форму игорной деятельности из Грузии или в Грузии, первый вопрос - никогда не компания; это то, в какую категорию разрешения попадает ваш продукт.

Что считается азартной игрой по грузинскому праву

Закон об организации лотерей, азартных и других выигрышных игр делит регулируемую деятельность на категории, каждая со своим разрешением. В общих чертах это:

• Деятельность казино (игровые столы) - рулетка, карточные игры и игры в кости, организуемые за игровыми столами.
• Салоны игровых автоматов - слоты и другие автоматические игровые аппараты в лицензированном помещении.
• Ставки (тотализатор и букмекерство) - ставки с фиксированными коэффициентами и пуловые ставки на спорт и другие события.
• Лотереи - государственные и организованные лотереи со своим режимом и условиями для операторов.
• Системно-электронные игры - категория, охватывающая онлайн- и дистанционную игру, и та, о которой на самом деле спрашивает большинство иностранных операторов.
• Игры на мастерство и выигрышные игры, организуемые для коммерческого продвижения, которые трактуются отдельно от азартных игр.

Коммерчески важное различие - между наземной деятельностью, привязанной к одобренному помещению и муниципалитету, и системно-электронной организацией, которая является онлайн-слоем. На практике оператор, желающий принимать онлайн-игру, должен держать базовое игорное разрешение и дополнительно разрешение на организацию деятельности в системно-электронной форме.

Кто может держать разрешение

Разрешение выдаётся юридическому лицу, а не физическому, и лицо должно быть способно продемонстрировать финансовую и организационную способность вести деятельность. От заявителей обычно ожидается показать:

• Грузинское юридическое лицо - на практике ООО (შპს) или АО - зарегистрированное в Публичном реестре.
• Установленные владельцы и конечные бенефициарные владельцы с чистыми уголовными и регуляторными записями; регулятор будет просматривать номинальные структуры.
• Подтверждение происхождения средств, использованных для капитализации бизнеса.
• Описанная техническая платформа: игровая система, генерация случайных чисел где применимо, игровые счета, журналирование операций и хранение данных.
• Процедуры защиты игроков и противодействия отмыванию денег, включая проверку возраста, самоисключение и отчётность.
• Для наземной деятельности - конкретное помещение, отвечающее условиям категории разрешения и правилам муниципалитета.

Обязанности по ПОД/ФТ

Игорные операторы - поднадзорные субъекты для целей противодействия отмыванию денег. На практике это означает, что пакет комплаенса - не формальность, а живая обязанность по Закону Грузии о содействии предотвращению легализации незаконных доходов и финансирования терроризма, который, как правило, требует от операторов идентифицировать и проверять игроков, отслеживать операции, вести учёт, назначить ответственное лицо и сообщать о подозрительной деятельности в Службу финансового мониторинга. Политика, скопированная из другой юрисдикции и никогда не адаптированная к грузинским требованиям, - частая причина, по которой досье застревают.

Сборы за разрешение и игорные налоги

Два разных платежа обычно путают. Сбор за разрешение - то, что вы платите за получение и удержание разрешения; игорный налог - то, что вы платите с самой деятельности. Оба установлены законодательством и периодически меняются, а наземные сборы существенно различаются по категории и муниципалитету - сборы в курортной или свободной туристической зоне могут резко отличаться от тбилисских.

• Сборы за разрешение уплачиваются за каждое разрешение и для наземной деятельности обычно взимаются за игровой стол или за автомат, ежеквартально.
• Игорный налог взимается с деятельности по Налоговому кодексу Грузии, база зависит от категории - за стол или автомат для наземных операций и по концепциям оборота или валового игрового дохода для других категорий.
• Удержание с выигрышей игроков и обязанности по отчётности применяются в определённых случаях.
• Налог на прибыль по эстонской модели по-прежнему применяется к компании, а режим НДС должен проверяться для каждого потока выручки.

Заявление на практике

1. Подтвердите категорию. Точно установите, какое разрешение или разрешения нужны продукту и требуется ли системно-электронное разрешение дополнительно к базовому.
2. Зарегистрируйте и капитализируйте. Зарегистрируйте грузинскую компанию, откройте банкинг и документируйте происхождение средств.
3. Подготовьте пакет комплаенса. Политику ПОД/ФТ, процедуры KYC, политику ответственной игры, защиту и хранение данных, работу с жалобами и назначение ответственных лиц.
4. Подготовьте техническое досье. Описание платформы, сертификацию игровой системы где требуется, интеграцию с любым отчётным интерфейсом, который указывает регулятор.
5. Обеспечьте помещение для наземных категорий и подтвердите муниципальные условия.
6. Подайте в Службу доходов, оплатите сбор за разрешение и отвечайте на запросы информации в установленные законом сроки.
7. Запускайтесь под надзором. Отчётность, налоговые подачи и рассрочка сбора за разрешение начинаются немедленно и никогда не прекращаются, пока держится разрешение.

Ограничения рекламы и маркетинга

Грузия существенно ужесточила рекламу азартных игр. Ограничения распространяются на массовую рекламу, спонсорство и продвижение, нацеленные на внутренний рынок, есть возрастные ограничения на участие и реестр лиц, ограниченных в азартных играх. Оператор, строящий маркетинговый план для грузинского рынка, должен относиться к рекламе как к самостоятельному юридическому направлению, а не маркетинговому решению.

Текущий комплаенс при наличии разрешения

• Периодическая рассрочка сбора за разрешение, обычно ежеквартальная для наземных категорий.
• Подачи по игорному налогу и налогу на прибыль в установленных законом циклах.
• Непрерывный мониторинг ПОД/ФТ, ведение учёта и сообщения о подозрительных операциях.
• Поддержание средств контроля ответственной игры, проверки возраста и реестра самоисключения.
• Поддержание актуальности данных о владении, помещении и технических деталях у регулятора, поскольку на них держится разрешение.

Частые причины отказов

• Владение, которое нельзя проследить до идентифицируемых лиц.
• Происхождение средств, которое утверждается, а не подтверждается.
• Техническая платформа, описанная маркетинговым языком вместо технических деталей.
• Политики ПОД/ФТ и ответственной игры, скопированные из другой юрисдикции и никогда не адаптированные к грузинским требованиям.
• Подача на неправильную категорию или предположение, что одно разрешение покрывает и наземную, и онлайн-деятельность.

Как Trustlex работает с игорными досье

Мы не называем фиксированную цену за игорное разрешение и говорим об этом до получения любых денег. Первый шаг - всегда обзор объёма: продукт, рынки, владение и финансирование против действующих категорий разрешений и тарифа сборов. Этот обзор даёт письменный маршрут, реалистичные сроки и разделение гонорара на государственные сборы и профессиональную работу. Только после этого начинается сотрудничество.