Сертификат налогового резидента Грузии

Грузинский сертификат налогового резидента - это документ Службы доходов, который подтверждает, что за указанный год названное физическое лицо или компания были резидентами Грузии для налоговых целей. Его ещё называют справкой о резидентстве, и именно эту бумагу имеют в виду иностранный плательщик, банк или зарубежный налоговый орган, когда просят доказать, где вы резидент. Двумя вещами он не является: он не делает вас резидентом, потому что это делает Налоговый кодекс по фактам, и он не освобождает от резидентства в стране, из которой вы приехали. Речь в статье о стране Грузия, а не об американском штате Джорджия.

Что подтверждает сертификат и кто его выдаёт

Сертификат выдаёт Служба доходов, налоговый орган в системе Министерства финансов. Порядок установлен приказом министра финансов о применении соглашений об избежании двойного налогообложения, потому что документ о резидентстве чаще всего нужен именно для них. По этому приказу резидент Грузии обращается в налоговый орган в электронной форме, а налоговый орган выдаёт сертификат резидента электронно по утверждённой форме: на момент написания в течение 30 календарных дней с запроса либо сообщает заявителю, когда его ждать. Форма запроса на портале электронных услуг Службы доходов спрашивает год, поэтому документ говорит об одном налоговом году и ничего не говорит о следующем. У Службы доходов есть и открытая страница, на которой сертификат можно проверить по его ID и штрихкоду; внимательный иностранный банк так и сделает.

Кто может запросить сертификат: физические лица и компании

У маршрута для состоятельных лиц своя форма запроса на портале и свой приказ министра финансов, действующий с 15 апреля 2023 года. На момент написания форма предлагает два альтернативных условия в такой формулировке: подтверждённое имущество превышает 3 миллиона лари или годовой доход в течение последних трёх налоговых лет до подачи заявления превышает 200 000 лари. Ни форма, ни приказ не говорят прямо, должен ли каждый из трёх лет превышать эту сумму, поэтому уточните это, прежде чем полагаться на год, который до неё не дотягивает. Приказ добавляет связь с Грузией: имущество здесь не ниже установленной им стоимости и вместе с ним либо вид на жительство или грузинское удостоверение личности, либо минимальный доход из грузинского источника за предыдущий налоговый год. Статус предоставляет министр по представлению Службы доходов на один налоговый год, а сертификат по этому маршруту можно запросить только за год подачи заявления. Читайте приказ в редакции, действующей на день подачи. В Кодексе есть и другие особые случаи, например государственная служба Грузии за рубежом и иностранные граждане в случаях, определённых министром. Для компании тест Кодекса короткий: грузинское предприятие - это предприятие, место деятельности или управления которого находится в Грузии. Компания, зарегистрированная здесь, но управляемая из другой страны, может иметь грузинский сертификат и при этом считаться резидентом той страны, и этот спор сертификат не решает.

Как соотносятся 183 дня и налоговый год

Тест присутствия легко сформулировать и легко отнести не к тому году. Физическое лицо является резидентом в течение всего текущего налогового года, если оно фактически находилось в Грузии 183 дня или более в любом непрерывном периоде из двенадцати календарных месяцев, который заканчивается в этом налоговом году. Любая часть дня в стране считается днём. Не считается время в Грузии при транзите из одной зарубежной страны в другую и время пребывания с дипломатическим или консульским статусом либо в некоторых других официальных статусах; Кодекс исключает и время, проведённое в Грузии для лечения или отдыха. Работает и обратное: некоторые отъезды, например командировка или лечение за рубежом, засчитываются как время в Грузии. Как Служба доходов применяет эти два правила к долгому пребыванию, нужно подтвердить до того, как вы положитесь на подсчёт. Статус устанавливается для каждого налогового года отдельно, а дни, по которым вы уже были признаны резидентом за один год, для следующего повторно не используются.

Как запросить сертификат: пошагово

1. 1

   Убедитесь, что у вас есть грузинский идентификационный номер налогоплательщика и доступ к порталу Службы доходов: запрос подаётся со страницы зарегистрированного пользователя и требует этот номер.

2. 2

   Сначала сверьте дни. Выпишите даты въездов и выездов, примените тест к нужному году и сохраните штампы в паспорте, билеты и договор аренды, которые подтверждают подсчёт.

3. 3

   Откройте запрос сертификата резидента в разделе электронных услуг и введите имя или наименование и полный адрес на грузинском и английском языках, номер налогоплательщика и год.

4. 4

   Отправьте запрос и следите за ним в том же модуле. На практике Служба доходов сверяет присутствие с данными о пересечении границы и может попросить объяснения или документы, прежде чем ответить; недостаток нужно устранить в срок, который она установит, не более 30 календарных дней.

5. 5

   Скачайте сертификат: он выдаётся в электронном виде. Если иностранный орган настаивает на своей форме, представьте её с нотариально заверенным переводом на грузинский язык и попросите налоговый орган подтвердить резидентство на ней; по вашей просьбе налоговый орган также направляет свой сертификат иностранному органу.

6. 6

   До подачи спросите получателя за рубежом, нужен ли ему бумажный оригинал, апостиль или заверенный перевод и за какой год. Эти требования устанавливает принимающая страна, а не Грузия.

Для чего используется сертификат

• Льгота по соглашению за рубежом: иностранная компания, которая платит вам дивиденд, проценты, роялти или вознаграждение, применяет ставку по соглашению только против подтверждения резидентства за год выплаты. Наша статья о соглашениях об избежании двойного налогообложения и удержании у источника показывает тот же механизм с грузинской стороны.
• Банки и брокеры: самосертификация налогового резидентства, которую вы подписываете для финансовой организации, служит основой автоматического обмена информацией о счетах, а сертификат - доказательство за ней, когда организация его запрашивает.
• Налоговый орган прежней страны: когда вы сообщаете стране, которую покинули, что теперь вы резидент другого государства, этот документ там ожидают увидеть первым. Он открывает этот разговор, но не закрывает его.
• Дела компании: грузинская компания использует собственный сертификат, чтобы заявить ставки по соглашению к доходу, который она получает из-за рубежа.

Чего сертификат не делает

Сертификат доказывает грузинскую половину двустороннего вопроса. Прежняя страна применяет собственные тесты, например доступное жильё, семью, экономические связи или дни, проведённые там, и может продолжать считать вас своим резидентом в том же году. Обе страны могут быть правы по своему праву. Если соглашение есть, конфликт обычно решает его правило разрешения коллизий в таком порядке: постоянное жилище, центр жизненных интересов, обычное место пребывания, гражданство, а если и это не помогло, договорённость между двумя налоговыми органами. Сертификат в этом споре - доказательство, а не приговор. Он также не является видом на жительство, не даёт права оставаться или работать и ничего не говорит о том, что облагает Грузия: резидент по-прежнему платит здесь налог с дохода из грузинского источника.

На что эта статья не отвечает

Она называет 30 календарных дней из приказа, но не может сказать, сколько запрос занимает на практике. Плату она не называет: для справки, выдаваемой во избежание двойного налогообложения (мы понимаем эту строку как относящуюся и к сертификату резидента), тариф правительства на услуги Службы доходов предусматривает стандартный срок без платы и сокращённые сроки за плату, а суммы нужно смотреть на портале в день подачи. Она не воспроизводит полные условия маршрута для состоятельных лиц: они находятся в приказе министра и его приложениях. Она не говорит, как конкретный иностранный налоговый орган относится к грузинскому сертификату, сколько времени он тратит на признание смены резидентства и есть ли в вашем соглашении правило разрешения коллизий в обычном виде. Оба маршрута подробнее разобраны в нашей статье о налоговом резидентстве Грузии; иностранные вопросы требуют консультанта в той стране.