Зарплата или дивиденды из ООО в Грузии: налоги
Компания заработала деньги, и основатель хочет часть из них. Зарплата облагается одним способом, дивиденды другим, а грузинская модель налога на прибыль меняет арифметику, которую основатели привозят из других стран. Сколько стоит каждый путь, что нужно подготовить заранее и почему обычный ответ - скромная зарплата плюс дивиденды.
Основатели из стран, где корпоративный налог начисляется на прибыль по мере её получения, привыкли планировать выплаты так, чтобы избежать второго слоя налога. Модель Грузии иная: компания не платит налог на прибыль, пока не распределит её, поэтому вопрос не в том, выводить ли деньги, а в том, как и когда. Зарплата и дивиденды облагаются по разным правилам, несут разные обязанности и служат разным целям. Большинство основателей в итоге используют оба пути.
| В виде зарплаты | В виде дивиденда | |
|---|---|---|
| Налог на уровне компании | Нет: зарплата - расход, а не распределение | Налог на прибыль 15% с распределяемой суммы, рассчитанный так, что 15 GEL налога сопровождают 85 GEL дивиденда |
| Налог на уровне основателя | Подоходный налог 20%, удерживаемый компанией | Налог на дивиденды 5%, удерживаемый компанией |
| Пенсионные взносы | Нет, если основатель вне схемы, которая охватывает граждан Грузии и иностранцев с постоянным видом на жительство; 2% работника и 2% работодателя, если основатель участвует в схеме | Нет |
| Деньги, которые получает основатель | 80 GEL после подоходного налога вне пенсионной схемы; в схеме около 77 GEL и ещё около 4 GEL на собственном пенсионном счёте основателя | Около 81 GEL после обоих слоёв |
| Оформление | Регистрация в качестве работодателя, ежемесячная декларация и уплата через rs.ge | Решение участников, ежемесячная декларация через rs.ge |
Как облагается зарплата
Зарплата директора или сотрудника облагается подоходным налогом по единой ставке 20%, который компания удерживает и уплачивает ежемесячно. Если основатель участвует в накопительной пенсионной схеме, которая по Закону «О накопительной пенсии» охватывает граждан Грузии и иностранцев с постоянным видом на жительство и, как мы читаем Закон на момент написания, не предусматривает участия для остальных иностранцев, компания также удерживает 2% работника и добавляет свои 2%. Зарплата - вычитаемый расход компании, что мало значит при модели, не облагающей нераспределённую прибыль, но она устанавливает то, что ищут и налоговые органы, и банки: человека, который заметно управляет бизнесом и получает за это оплату.
Как облагается дивиденд
Дивиденд - это распределение прибыли, а распределение - событие, запускающее грузинский налог на прибыль. Компания платит 15% с распределяемой суммы, рассчитанные на базе с обратным пересчётом, и удерживает 5% налога на дивиденды из доли акционера. Совокупная стоимость близка к 20%, которые несёт зарплата, но нет пенсионных взносов, нет ежемесячной зарплатной отчётности, а момент выбирают участники: прибыль, оставленная в компании, не облагается, пока не покинет её.
Дивиденды можно выплачивать только из прибыли, которую компания действительно получила, на основании отчётности и решения участников. Перевод на личный счёт основателя без решения за ним - это не дивиденд; Служба доходов может расценить его как скрытое распределение, облагаемое так же, но без документов, которые это подтверждают, или как беспроцентный заём со своими последствиями.
Почему большинство основателей используют оба пути
- Зарплата показывает, что компанией управляет реальный человек, а именно об этом спрашивают банки при проверке присутствия и это предполагают правила о виде на жительство для основателя, живущего в Грузии.
- Скромная зарплата покрывает расходы на жизнь в месячном ритме; дивиденды переводят более крупные суммы, когда это позволяют отчётность и денежная позиция.
- Пенсионный взнос с зарплаты формирует право для участвующих в схеме основателей, которые останутся; те, кто не останется, часто держат зарплату скромной и берут остальное дивидендами.
- Совокупные эффективные ставки настолько близки, что решение обычно определяется присутствием, сроками движения денег и личным резидентством, а не одной арифметикой.
Прежде чем платить себе что-либо
- 1
Уточните собственную налоговую позицию: основатель, являющийся налоговым резидентом другой страны, может быть обязан платить дома налог с грузинской зарплаты или дивидендов с зачётом уже уплаченного грузинского налога по соглашению.
- 2
Иностранному основателю, который живёт и работает в Грузии, стоит до выплаты зарплаты проверить, применяются ли к его роли правила о разрешении на труд, введённые в 2026 году; директор, нанятый собственной компанией, во многих случаях подпадает под них.
- 3
Зарегистрируйте компанию в качестве работодателя в Службе доходов и настройте ежемесячное удержание до первой зарплаты, а не после.
- 4
Для дивидендов закройте отчётность на дату распределения, оформите дивиденд письменным решением, перечислите 5% налога на дивиденды при выплате дивиденда, как сформулировано в Налоговом кодексе, и уплатите налог на прибыль в декларации за месяц выплаты.
- 5
Помните об ожиданиях банка: компания, которая год не платит директору, но отправляет основателю крупные переводы, вызывает вопросы, на которые ответила бы зарплата.
Консультант, которая забирала всё дивидендами
Единственная основательница консалтингового ООО с комфортной прибылью не платит себе ничего, кроме квартальных дивидендов, полагая, что ставка 5% на дивиденды - самый дешёвый путь из компании.
- 1Каждое распределение несёт 15% налога на прибыль на уровне компании плюс 5% удержания, так что реальная стоимость близка к 20% зарплаты, а не к 5%.
- 2Периодическая проверка её банка спрашивает, кто управляет компанией и как ему платят; регулярные дивиденды без зарплаты оставляют вопрос неловко открытым.
- 3Продление вида на жительство, предполагающее экономическую деятельность, которую она ведёт, проще подтвердить зарплатной отчётностью, чем решениями.
- 4Она переходит на ежемесячную зарплату разумного размера и оставляет дивиденды для излишка, почти не меняя общую налоговую стоимость и заметно улучшая документальную позицию.
Два пути стоят примерно одинаково по налогам; они различаются тем, что доказывают. Основателю, который живёт в Грузии и управляет компанией, обычно лучше подходит зарплата, отражающая это, с дивидендами для остального.
Иллюстративно; ставки, правила участия в пенсионной схеме и требования о разрешении на труд следует проверять применительно к вашим обстоятельствам.
Next step
Настройте зарплату и распределения правильно
Наш ежемесячный план бухгалтерского сопровождения ведёт зарплатные удержания, решения о дивидендах и декларации за обоими, так что выплата себе становится решением, которое вы принимаете с бухгалтером, а не формой, которую обнаруживаете потом.
Посмотреть ежемесячный планОбщая информация, а не налоговая консультация. Подоходный налог, налог на прибыль при распределении, удержание с дивидендов, участие в пенсионной схеме и правила о разрешении на труд установлены законодательством Грузии и меняются; приведённые цифры отражают положение на момент написания.