Налог 1% в Грузии: статус малого бизнеса для ИП (гид 2026)
Как на самом деле работает знаменитый налог 1% в Грузии в 2026 году: кто получает статус малого бизнеса, порог 500 000 лари, список исключённых видов деятельности, порог НДС, новое правило вступления в силу и когда ООО выгоднее.
Налог 1% с оборота малого бизнеса — самая известная причина, по которой фрилансеры и основатели смотрят на Грузию, и одновременно самая неправильно понимаемая. Режим реален и работает, но применяется к конкретной правовой форме, исключает длинный список видов деятельности и имеет пороги, меняющие ставку. Вот как это работает в 2026 году.
Что такое статус малого бизнеса — и чем он не является
Статус малого бизнеса (СМБ) — специальный налоговый режим для зарегистрированного индивидуального предпринимателя (ИП) — физического лица, ведущего бизнес от своего имени. Он недоступен для ООО. Со статусом оборот облагается по ставке 1% вместо стандартных 20% подоходного налога. Гражданство или резидентство Грузии для регистрации ИП не требуется.
Ключевые цифры
- 1% с валового оборота, пока годовой оборот не превышает 500 000 лари (общепринятый порог — уточните актуальный).
- 3% с части оборота в году, когда порог 500 000 лари превышен.
- Превышение порога два года подряд — статус аннулируется с 1 января третьего года.
- Регистрация НДС обязательна при обороте свыше 100 000 лари за любые скользящие 12 месяцев — НДС существует отдельно от режима 1%.
Новое с 2026 года: правило даты вступления в силу
По обновлённым правилам 2026 года статус малого бизнеса действует с даты подачи заявления в Службу доходов, а не с первого числа следующего месяца. Это убирает «мёртвый период» между подачей и выгодой — но делает планирование даты первых счетов ещё важнее.
Исключённые виды деятельности — главная ловушка
Ряд видов деятельности вообще не может использовать режим 1%. Важнейшее исключение для онлайн-специалистов — консалтинг. Также исключены, среди прочего, медицинские, архитектурные, юридические и нотариальные услуги, азартные игры, обмен валют и лицензируемая деятельность. Является ли ваша работа «консалтингом» или услугой-продуктом (например, разработкой ПО) — именно тот вопрос классификации, который нужно решить до регистрации: ошибка грозит доначислением по ставке 20%.
Что считается оборотом, а что нет
- Облагается: валовая выручка ИП — не прибыль; расходы для 1% не имеют значения.
- Не входит в оборот СМБ: аренда недвижимости, дивиденды, проценты, роялти, прирост капитала от недвижимости и ценных бумаг, займы, наследство — они облагаются по собственным правилам.
- Наёмные сотрудники разрешены, но зарплатные удержания применяются к ним в обычном порядке.
ИП + СМБ или ООО: как выбрать
- ИП + статус малого бизнеса — если вы действительно самозанятый, деятельность не исключена, клиенты принимают счета от ИП и оборот вписывается в порог.
- ООО — если нужна ограниченная ответственность, корпоративный контрагент, несколько владельцев или путь к статусу Виртуальной зоны / Международной компании: эти режимы для компаний, а не для ИП.
- Помните: ИП отвечает по обязательствам лично — 1% это налоговая льгота, а не щит ответственности.
Замечание для иностранцев
Нерезиденты могут регистрироваться как грузинские ИП, но практика последних лет добавляет требования для иностранных граждан — включая ожидания по разрешению на работу, которые банки могут проверять при открытии бизнес-счёта. Планируйте комплаенс-файл, а не только налоговую ставку.
Как получить статус (практическая последовательность)
- Зарегистрируйтесь как индивидуальный предприниматель в Публичном реестре.
- Письменно подтвердите, что деятельность не входит в список исключений, прежде чем полагаться на ставку.
- Подайте заявление на статус малого бизнеса в Службу доходов; с 2026 года он действует со дня подачи.
- Настройте ежемесячные декларации — при СМБ декларируют и платят ежемесячно.
- Отдельно следите за скользящим порогом НДС 100 000 лари.