Маршрут 1% для фрилансеров в Грузии: как это работает на самом деле
Статус малого бизнеса для тех, кто им реально пользуется - фрилансеров и консультантов: регистрация, список исключённых видов деятельности, лимит и что происходит при его превышении, а также ежемесячные обязанности, о которых обычно молчат.
Цифра 1% - самый повторяемый факт о Грузии и самый часто применяемый неверно. Это не ставка для компании, она не назначается автоматически и не является безусловной. Она относится к физическому лицу, зарегистрированному как индивидуальный предприниматель, которому предоставлен статус малого бизнеса, чья деятельность не входит в список исключений и чей оборот остаётся в пределах установленного лимита.
1%
С оборота
Пока условия соблюдаются
Лимит
Годовой потолок оборота
Его превышение меняет ставку
Ежемесячно
Цикл декларирования
Оборот декларируется и налог платится ежемесячно
Как получить
- 1
Зарегистрируйтесь как индивидуальный предприниматель - бизнес регистрируется на ваше собственное имя, без названия компании и без участников.
- 2
Подайте заявление на статус малого бизнеса в Службу доходов, точно указав вид деятельности.
- 3
Получите статус; он применяется с периода, установленного законодательством, а не задним числом по желанию.
- 4
Декларируйте оборот ежемесячно и платите налог с этого оборота - даже в месяцы без дохода декларация всё равно подаётся.
- 5
Ведите учёт, которого требует режим, включая документы по обороту за каждой декларацией.
Физическому лицу, осуществляющему экономическую деятельность, может быть предоставлен статус малого бизнеса, при котором облагаемый оборот облагается по льготной ставке, при условии что годовой оборот не превышает установленный порог и деятельность не относится к исключённым из режима.
Исключения, на которых спотыкаются
- Деятельность, требующая лицензии или разрешения.
- Обмен валюты и определённые финансовые операции.
- Азартные игры и связанная с ними деятельность.
- Отдельные консультационные и профессиональные услуги - именно это удивляет консультантов, и решает здесь классификация деятельности, а не то, как вы себя называете.
- Наёмный труд под видом предпринимательства: один клиент, фиксированные часы, его оборудование и его указания - это трудовые отношения, что бы ни было написано в счёте.
Классифицируйте деятельность честно при регистрации. Статус, полученный на основании неточного описания, - это не тот статус, на который можно опереться, а исправление действует ретроспективно.
Фрилансер, превысивший лимит в ноябре
Дизайнер регистрируется как ИП со статусом малого бизнеса в январе, стабильно выставляет счета и осенью получает необычно крупный проект, из-за которого годовой оборот превышает лимит в ноябре.
- 1Оборот сверх порога не продолжает облагаться по 1% - к превышению применяется повышенная ставка, как предусмотрено законодательством.
- 2Если картина повторится в следующем году, под угрозой окажется сам статус, и структуру нужно пересматривать.
- 3На таком масштабе разумным сравнением становится ООО: 15% с распределённой прибыли, при этом реинвестированная прибыль не облагается до вывода.
- 4Решение принимается заранее, по прогнозу, а не обнаруживается в декабрьской декларации.
Превышение лимита - не наказание, а сигнал. Ошибка в том, чтобы узнать об этом постфактум, а не спрогнозировать осенью.
Иллюстративно. Уточняйте актуальный порог и ставку, применяемую сверх него.
Чего он не делает
Статус малого бизнеса - это грузинский налоговый режим для зарегистрированного в Грузии физического лица. Он не меняет ваше резидентство, не отвечает на притязания вашей страны на ваш доход и не даёт ограниченной ответственности: как ИП вы отвечаете по обязательствам бизнеса лично. Это три отдельных вопроса, и на каждый нужен свой ответ.