Спящая компания в Грузии: что нужно подавать
Компания, которая зарегистрирована, но не работает, не свободна от обязанностей. Одни отчёты подаются всегда, другие - только когда произошло что-то облагаемое, а неподанную декларацию закон в большинстве случаев считает заявлением о том, что месяц был пустым. Что всё равно подаёт тихая компания, что вокруг неё нужно поддерживать, сколько стоит молчание и в какой момент закрыть её дешевле.
Грузинская компания без деятельности всё равно отчитывается. Пока она зарегистрирована по НДС, она каждый месяц обязана подавать декларацию по НДС, а на момент написания правила налогового администрирования ждут от неё и ежемесячных деклараций по налогу на прибыль и по зарплатам, пусть нулевых. При любом обороте она обязана представлять годовую финансовую отчётность надзорному органу в сфере бухгалтерского учёта, а если у неё есть облагаемое имущество - декларацию по налогу на имущество. Без регистрации по НДС декларации по налогу на прибыль и по зарплатам подаются только тогда, когда произошло что-то облагаемое. На налоговом портале компания может отметить себя как недействующего налогоплательщика, но эта отметка - не пауза: обязанности действуют, пока компания не ликвидирована.
15-е
Ежемесячная декларация по НДС, пока есть регистрация
Подаётся и за месяц без операций; Налоговый кодекс на момент написания
1 октября
Годовая финансовая отчётность
За предыдущий год; дата по закону на момент написания
1 апреля
Декларация по налогу на имущество
Только если у компании есть облагаемое имущество; сверяйте с Налоговым кодексом
«Недействующая» - отметка на налоговом портале, а не пауза
Публичный реестр налогоплательщиков Службы доходов показывает компанию как действующую, находящуюся в процессе ликвидации, ликвидированную или аннулированную; записи «спящая» в нём нет. Приказ министра финансов об администрировании налогов знает две отметки - действующий и недействующий налогоплательщик: компания сама отмечает свой статус на портале и обязана обновить его до возобновления деятельности. В положениях, прочитанных для этой статьи, последствие названо одно и узкое: недействующий налогоплательщик не обязан заполнять информационную карту налогоплательщика. Ни регистрацию по НДС, ни годовую отчётность, ни обязанности перед реестром эта отметка там не приостанавливает. SARAS, надзорный орган в сфере бухгалтерского учёта и аудита, на вопрос о недействующих предприятиях отвечает в опубликованных ответах повторением общей обязанности представлять отчётность.
Отчёты, которые подаются независимо от того, происходило ли что-нибудь
| Обязанность | Срок | Когда применяется | В тихий период |
|---|---|---|---|
| Декларация по НДС, а с ней по налогу на прибыль и по зарплатам | 15-е число следующего месяца | Пока компания зарегистрирована по НДС | Подаются каждый месяц, пусть нулевые; подумайте о снятии с регистрации |
| Годовая финансовая отчётность в SARAS | 1 октября следующего года | Каждая компания, по категории размера | Подаётся |
| Декларация по налогу на имущество | 1 апреля | У компании есть облагаемое имущество | Подаётся, пока актив числится на балансе |
| Юридический адрес и данные реестра | Постоянно | Всегда | Без изменений |
Субъект представляет финансовую отчётность надзорной Службе незамедлительно, но не позднее 1 октября года, следующего за отчётным периодом. Предприятие четвёртой категории - то, которое на конец периода отвечает как минимум двум из трёх критериев: общая стоимость активов не более 1 миллиона лари, доход не более 2 миллионов лари и среднее число работников не более 10. Непредставление отчётности штрафуется в зависимости от категории, для предприятия четвёртой категории на 500 лари, и Служба вправе вместо штрафа вынести письменное предупреждение.
У компании, зарегистрированной по НДС, чаще всего забывают именно ежемесячную декларацию: месяц без продаж кажется месяцем без НДС. Правило Налогового кодекса о декларации по НДС не делает исключения для пустого месяца. Приказ об администрировании налогов, в редакции, опубликованной на правовом портале Службы доходов на момент написания, идёт дальше: он выводит декларации компании, зарегистрированной по НДС, - по НДС, ежемесячную по налогу на прибыль и по зарплатам - из-под правила о нулевой декларации, описанного ниже, так что неподанные они так и числятся неподанными. Выход - снятие с регистрации, а не молчание. На момент написания компания может обратиться за отменой регистрации по НДС, если её облагаемый оборот за последние 12 месяцев не превысил 100 000 лари и с последней регистрации прошёл год. Пока отмена не вступила в силу, ежемесячные декларации продолжаются.
Что компания без НДС подаёт только при облагаемом событии
- Налог на прибыль. По Кодексу декларация ежемесячная, подаётся до 15-го числа следующего месяца, а налог возникает при распределении прибыли, расходе, не связанном с бизнесом, или безвозмездной поставке. Без регистрации по НДС в месяце без таких событий по этой статье декларировать нечего.
- Зарплаты. Декларация отражает выплаченные за месяц зарплаты и удержанный налог. Без регистрации по НДС компании, которая никому не платит, отражать нечего; компания, которая оставила директора на зарплате, сохраняет зарплатный цикл.
- НДС по обратному начислению. Услуга, купленная у иностранного поставщика, может создать обязательство по НДС и для компании без регистрации по НДС, с уплатой до 15-го числа следующего месяца. Обычный случай - подписка на программное обеспечение, которую забыли отключить.
- Всё, что видно в банковской выписке. Банковские комиссии безвредны. Личный расход владельца, оплаченный со счёта компании, считается распределением и возвращает к жизни декларацию по налогу на прибыль.
Если министром финансов не определено иное, лицо, которое не представило налоговую декларацию, считается представившим декларацию, на основании которой налог к начислению равен нулю. Декларация, поданная позже за тот же отчётный период, считается поданной с опозданием.
Там, где правило действует, молчание считается заявлением о том, что месяц был пустым, поэтому оно безопасно только тогда, когда месяц действительно был пустым. Если позже выяснится, что это не так, декларация, которую вы тогда подадите, будет поздней по определению, а штраф и проценты будут считаться от первоначального срока. Поэтому порядок из нашего календаря обязанностей остаётся в силе: каждый месяц сообщайте бухгалтеру, что ничего не происходило, и пусть он подаёт нулевую декларацию там, где она нужна. Пробел - это предположение, которое кому-то придётся потом защищать, обычно перед банком.
Сколько стоит молчание
Меньше в штрафах, которые считаются от налога, чем опасаются учредители, и больше во всём остальном. На момент написания поздняя декларация штрафуется на 5% показанного в ней налога, если просрочка не превышает двух месяцев, и на 10%, если она дольше; если этот налог равен нулю, штраф не налагается. На неуплаченный налог начисляются проценты 0,05% за каждый день. Значит, действительно пустой месяц, по тексту Кодекса, такого штрафа не создаёт, даже если декларацию за него нужно было подать. Деньги уходят на месяцы, которые были не такими пустыми, какими казались, на годовую отчётность, которую никто не подал, и на уведомления, которые никто не прочитал. За документы, не представленные по запросу налогового органа в срок, положен фиксированный штраф, на момент написания 400 лари, а документ, размещённый на портале, можно вручить, даже если его никто не открыл. Оба правила изложены в наших статьях о налоговых санкциях и о портале rs.ge.
Тихая компания с одной неотключённой подпиской
ООО прекращает работу в августе 2025 года, учредитель уезжает из Грузии. Компания не зарегистрирована по НДС, сотрудников нет. С сентября 2025 года по октябрь 2026 года, 14 месяцев, с карты компании продолжает списываться иностранная подписка на программное обеспечение, 500 лари в месяц. Никто ничего не подаёт, в том числе годовую отчётность за 2025 год. 19 ноября 2026 года бухгалтера просят привести её в порядок.
- 1Если к подписке применяется обратное начисление, каждый месяц создавал 90 лари НДС по ставке 18%: 1 260 лари за 14 месяцев.
- 2Ни одна декларация не подана в срок. Из поданных 19 ноября 12 опоздали больше чем на два месяца и штрафуются на 10% от 90 лари каждая, а 2 опоздали меньше чем на два месяца и штрафуются на 5%: всего 117 лари.
- 3Проценты 0,05% в день идут на каждые 90 лари со дня, следующего за сроком уплаты. По самому старому месяцу, со сроком 15 октября 2025 года и просрочкой 400 дней, это 18 лари; по всем 14 месяцам - около 127 лари.
- 4Годовая отчётность за 2025 год должна была быть подана до 1 октября 2026 года. Для компании четвёртой категории штраф за непредставление - 500 лари, если надзорный орган сначала не вынесет письменное предупреждение.
Налог 1 260 лари, штрафы и проценты около 245 лари и возможные 500 лари за отчётность. Самая крупная санкция в деле - за документ, о котором учредитель не знал, что тихая компания его должна, и все 14 месяцев придётся восстановить, прежде чем компанию можно будет закрыть или оживить.
Условная арифметика по ставкам, прочитанным в законодательстве на момент написания; сдвиг сроков, выпадающих на выходные, не учтён. Применяется ли обратное начисление и как к такой декларации применяется штраф за позднюю подачу, нужно проверить по реальному договору.
Как сохранить адрес, директора, доступ и банковский счёт
- Юридический адрес. У согласия собственника обычно есть срок. Когда он истекает, запись в реестре становится неверной, а письмо, принятое там под подпись, всё равно может считаться вручённым компании. Внесите продление в календарь рядом с налоговыми датами.
- Директор. Компании нужен человек в реестре, который может подписывать, отвечать налоговому органу и однажды принять решение о ликвидации. Директор, который ушёл на бумаге или недоступен, лишает компанию всего этого.
- Доступ к порталу. Вход в систему Службы доходов зависит от одного мобильного номера. Если он принадлежал тому, кто ушёл, восстановите доступ сейчас, пока ничего не ждёт ответа, и проверьте, что отметка на портале - действующая или недействующая - всё ещё верна.
- Банковский счёт. На практике грузинский банк проверяет счета без движения, может продолжать списывать плату за обслуживание и может попросить компанию подтвердить данные или закрыть счёт. Отвечайте на вопросы банка и закрывайте счета, которыми не будете пользоваться.
- Документы. Держите бухгалтерское дело полным, даже когда оно тонкое: банковские выписки, завершённые договоры, отметка о нулевой позиции за каждый месяц.
Когда ликвидация дешевле спящего режима
| Вопрос | Оставить спящей | Ликвидировать |
|---|---|---|
| Регулярная работа | Ежемесячная проверка, годовая отчётность, продление адреса | Одна процедура, потом ничего |
| Налоговые ворота | Сегодня нет; дело проверяется, когда вы оживляете или закрываете компанию | Согласие Службы доходов до исключения из реестра |
| Время | Без срока | Месяцы, а не недели |
| Первый шаг с налоговым органом | Нет | Письменное уведомление и декларация в течение 5 рабочих дней с регистрации начала ликвидации |
| Имеет смысл, когда | Есть план использовать компанию с датой или актив, который стоит сохранить | Никто конкретно не ведёт рутину и даты возобновления нет |
Процедуру описывает наша статья о закрытии компании; правило выбора проще. Спящий режим оправдывает свою цену, когда у компании есть то, что долго или невозможно восстановить, например отношения с банком, лицензия, договор, зарегистрированный бренд или налоговая история, и когда конкретный человек ведёт рутину, описанную ниже. Без того и другого каждый тихий месяц добавляется к делу, которое придётся привести в порядок, прежде чем Служба доходов отпустит компанию, и ликвидация становится более дешёвым выбором раньше, чем ожидает большинство учредителей.
- Ежемесячно: откройте портал, убедитесь, что нет неоткрытых сообщений и нет сальдо в карточке налогоплательщика, проверьте банковскую выписку на случайные списания и письменно сообщите бухгалтеру, что ничего не происходило.
- До 15-го числа: пока компания зарегистрирована по НДС, подайте декларации по НДС, по налогу на прибыль и по зарплатам, пусть нулевые; без регистрации по НДС - любую декларацию, которую создало случайное списание.
- Ежегодно: представьте финансовую отчётность до 1 октября, подайте декларацию по налогу на имущество до 1 апреля, если у компании есть облагаемое имущество, и продлите согласие на адрес.
- Раз в год, в фиксированную дату: заново решите, остаётся компания или закрывается, и запишите причину.
Next step
Спящий режим или ликвидация: сначала узнайте цифру
Мы проверяем отчётность компании и её положение в Службе доходов, сообщаем, сколько периодов нужно восстановить, и показываем, чего потребуют спящий режим и ликвидация. Стоимость ликвидации называется после этой проверки, а не до неё.
Запросить проверкуНа что эта статья не отвечает
Она рассматривает обычное ООО на стандартном режиме. У компании со статусом Виртуальной зоны или Международной компании, с лицензией или с сотрудниками есть условия, которые продолжают действовать и в тихий период, и здесь они не разбираются. Для ИП действуют другие правила подачи. Перечень деклараций, на которые правило о нулевой декларации не распространяется, приведён по состоянию на одну дату: бухгалтер должен проверить его для вашей компании и объяснить, что на практике меняет отметка «недействующий». Она не касается вашей страны проживания, где о подконтрольной иностранной компании, возможно, нужно сообщать независимо от того, работает ли она. Мы предоставляем юридический адрес, читаем уведомления и ведём календарь для компаний, которые сопровождаем, и проводим ликвидации. Ежемесячная бухгалтерия, включая нулевые декларации, - отдельная услуга.
Общая информация, не юридическая и не налоговая консультация. Обязанности по отчётности регулируются Налоговым кодексом Грузии и Законом Грузии «О бухгалтерском учёте, отчётности и аудите», а ликвидация - Законом Грузии «О предпринимателях». Сроки, пороги и штрафы меняются; уточните действующее положение для вашей компании, прежде чем опираться на любую цифру из этой статьи.