Virtual Zone для IT-компании: доказательства
Статус Virtual Zone Person освобождает экспортируемые IT-услуги грузинской компании от налога на прибыль и оставляет дивиденды на 5%. Он выдаётся по заявлению и проверяется по существу: кто пишет код, где, по каким контрактам и может ли компания это показать. Большинство отказов и последующих отзывов восходят к досье, которое утверждало разработку и не могло её доказать. Чего стоит статус, на что смотрит орган, как строится досье и как Trustlex продаёт его в два этапа.
Режим Virtual Zone в Грузии написан для одного типа компании: грузинского юридического лица, которое разрабатывает ПО и продаёт его за пределы Грузии. Для такой компании статус снимает налог на прибыль с экспортируемого IT-дохода и оставляет налог на дивиденды на 5%, что делает его одной из самых лёгких позиций для IT-бизнеса в окрестностях Европы. Статус - не формальность. Он выдаётся по заявлению Финансово-аналитической службой Министерства финансов, а Служба доходов примерно с 2020 года проверяет в рамках налогового контроля, реальна ли разработка и грузинская ли она. Этот гид о том, как пройти проверку честно и с первого раза.
0%
Налог на прибыль
С дохода от IT-услуг, поставляемых за пределы Грузии
5%
Налог на дивиденды
Удерживается при распределении владельцам
Реальность
Что проверяет орган
Разработка, выполненная в Грузии самой компанией
Чего стоит статус и чего не стоит
Обычное грузинское ООО платит налог на прибыль только при распределении прибыли, 15% с распределяемой суммы, а затем 5% с дивиденда. Компания Virtual Zone вообще не платит налог на прибыль с экспортируемого IT-дохода и 5% с дивиденда. Экспортируемые услуги вне грузинского НДС в обоих случаях. На EUR 200 000 прибыли, распределённой полностью, разница составляет примерно EUR 30 000 в год на момент написания. Статус ничего не даёт доходу из грузинских источников, не-IT доходу или компании, которая не может показать, где делается её ПО.
Юридическому лицу, занятому информационно-технологической деятельностью, может быть присвоен статус лица виртуальной зоны; прибыль, полученная лицом виртуальной зоны от поставки информационно-технологических продуктов или услуг за пределы Грузии, освобождается от налога на прибыль.
На что реально смотрит Служба доходов
- Кто разрабатывает: сотрудники или подрядчики грузинской компании, с контрактами, зарплатой или договорами услуг и платежами со счёта компании. Единственный основатель, который кодит сам, может подойти; компания, перепродающая работу иностранной команды, обычно нет.
- Где: разработка или её существенная часть выполнена в Грузии. Удалённые члены команды за рубежом сами по себе не фатальны, но компания без деятельности в Грузии, кроме юридического адреса, - это досье, которое получает отказ.
- Что: ПО, платформы, приложения, компоненты, услуги разработки. IT-консалтинг, поддержка без разработки, перепродажа хостинга, маркетинговые технологии как услуга и аутсорсинг продаж - не разработка.
- Для кого: клиенты за пределами Грузии по контрактам, описывающим ПО или услугу разработки, со счетами от грузинской компании.
- Доказательства: записи репозиториев и деплоев, трекеры задач, спецификации, акты приёмки, реально используемый грузинский адрес, местные расходы. Орган может запросить их при заявлении и позже, при проверке.
Отказы и отзывы, которые мы видим
| Закономерность | Почему не проходит | Что работает вместо этого |
|---|---|---|
| Консалтинг, описанный как разработка | Результат - совет, а не ПО | Опишите реальную деятельность; обычное ООО может быть честным ответом |
| Разработка полностью за рубежом | Нет деятельности в Грузии, кроме адреса | Нанимайте или заключайте договоры в Грузии или разрабатывайте там сами |
| Контракты без упоминания ПО | Ничто не связывает доход с IT-услугами | Контракты и счета, описывающие продукт или услугу разработки |
| Смешанный доход на одной компании | Грузинский или не-IT доход размывает освобождение | Выделите линию IT-экспорта или примите, что освобождена только часть дохода |
| Доказательства, собранные после вопроса | Проверка находит разрыв между утверждением и записями | Ведите репозиторий, трекер и акты приёмки с первого дня |
Орган может проверить статус после выдачи. Компания, которая подходила на бумаге и не вела доказательную базу, теряет освобождение задним числом с налогом и штрафами. Досье строится так, чтобы пережить проверку, а не только получить письмо.
Как Trustlex это продаёт: сначала оценка, потом заявление
- 1
Письменная оценка права на статус, EUR 150: ваша деятельность, география клиентов, где ведётся разработка и что можно доказать, с мотивированным да или нет. Если ответ нет, это вся стоимость, и вы знаете это до оплаты заявления, которое не может пройти.
- 2
Заявление до решения, EUR 450, только после положительной оценки: досье о реальности деятельности и доказательствах, заявление и переписка с органом, пока статус не присвоен или не отказан.
- 3
Сама компания, если её ещё нет, регистрируется на пакете Starter; статус - дополнительная услуга рядом с ним, никогда не часть цены пакета.
- 4
После присвоения: доказательная база продолжается, бухгалтерия показывает экспортный доход отдельной строкой, дивиденды распределяются с удержанием 5%.
SaaS-компания двух основателей переносит разработку в Тбилиси
Два основателя продают аналитический продукт по подписке клиентам в ЕС и США. Один основатель и два разработчика переезжают в Тбилиси; репозитории, деплои и поддержка продукта ведутся оттуда.
- 1Оценка подтверждает, что деятельность - разработка программного продукта на экспорт, выполняемая в Грузии людьми, которым платит грузинская компания.
- 2Компания регистрируется с реально используемым юридическим адресом и тремя людьми на контрактах или в штате.
- 3Заявление подаётся с контрактами, записями репозиториев и деплоев, спецификациями и доказательствами найма; статус присвоен.
- 4В конце года экспортный доход по подписке освобождён от налога на прибыль; основатели распределяют дивиденды с 5%.
Статус удержался, потому что компания могла показать из собственных записей ровно то, что режим вознаграждает: грузинскую разработку экспортируемого ПО. Компания, оставившая разработчиков за рубежом и использующая Тбилиси как почтовый ящик, получила бы отказ или, хуже, проверку позже.
Иллюстративно. Ставки, практика органа и запрашиваемые доказательства меняются; Trustlex подтверждает их в письменной оценке.
Если Virtual Zone - не ваш режим
Статус International Company - режим для устоявшегося IT- или морского бизнеса, переносящего команду: 5% налог на прибыль, 5% с зарплат, нет налога на дивиденды, выдаётся по послужному списку и реальному присутствию. Разработчику-одиночке, которому не нужна компания, обычно лучше быть индивидуальным предпринимателем со статусом 1%. Обычное ООО остаётся честным ответом для IT-консалтинга и смешанного бизнеса, с налогом на прибыль только при распределении.
Next step
Письменный ответ за EUR 150 до любого заявления
Trustlex сначала письменно оценивает право на Virtual Zone и подаёт заявление только после положительного ответа. Никто не может обещать статус; его предоставляет Финансово-аналитическая служба Министерства финансов, а освобождение затем проверяет Служба доходов. Что мы можем обещать - досье, построенное так, чтобы пройти проверку.
Услуга Virtual Zone