Virtual Zone или международная компания в Грузии
Сравнение двух главных IT-налоговых режимов Грузии - Virtual Zone Person и статуса международной компании - по условиям, налогообложению прибыли и зарплат, НДС на экспорт, требованиям к реальному присутствию и тому, какой режим подходит какому софтверному бизнесу.
Два грузинских режима доминируют в каждом разговоре с основателями софтверных компаний: статус Virtual Zone Person и статус международной компании. Их часто упоминают на одном дыхании, но они созданы для разных стадий бизнеса и несут разные обязанности. Неверный выбор означает либо оставить выгоду на столе, либо заявить статус, который вы не сможете защитить.
0%
Налог на прибыль Virtual Zone
На соответствующие экспортируемые IT-услуги - проверяется реальное присутствие
5%/5%/0%
Международная компания
Прибыль, зарплаты, дивиденды - для состоявшихся операций
1
Вопрос, который решает
Сколько реального грузинского присутствия существует сегодня
Откуда берётся каждый режим
Оба режима - создания закона. Статус Virtual Zone присваивается по заявлению на основании Закона «Об информационно-технологических зонах» и постановления Правительства, а освобождение, которое он даёт, закреплено в Налоговом кодексе Грузии. Статус международной компании вытекает из статьи 23 Налогового кодекса и Постановления Правительства Грузии № 619 от 8 октября 2020 года. Ни один статус не возникает автоматически при регистрации: каждый запрашивается, присваивается на основании реальной деятельности и может быть пересмотрен. Поэтому разделы ниже постоянно возвращаются к реальному присутствию.
Что у них общего
Оба нацелены на IT-компании, оба вознаграждают реальную деятельность, а не бумажное присутствие, и оба требуют, чтобы компания была надлежащим образом зарегистрированным грузинским юридическим лицом. Ни один не заменяет личное налоговое резидентство, и ни один не переживёт проверку без реального присутствия за ним.
Virtual Zone Person
Статус Virtual Zone Person нацелен на компании, которые разрабатывают и экспортируют программные услуги. Его привлекательность - очень лёгкая налоговая нагрузка на экспортируемый IT-доход, при этом налог возникает в основном при распределении прибыли.
- Прибыль от IT-услуг, оказанных за пределами Грузии, как правило, освобождена от налога на прибыль.
- Экспортируемые IT-услуги обычно находятся вне сферы грузинского НДС.
- При распределении прибыли владельцам обычно применяется удержание с дивидендов.
- Статус присваивается компаниям, которые действительно создают IT-продукты, и реальность разработки должна быть подтверждена.
Это естественная отправная точка для небольшого или молодого экспортёра программного обеспечения, который действительно ведёт разработку, но ещё не имеет большой команды в стране.
Статус международной компании
Статус международной компании - более избирательный, более тяжёлый режим, созданный для состоявшегося IT-бизнеса (и определённого морского бизнеса), переносящего реальную операцию в Грузию. Обычно он требует послужного списка и реального грузинского присутствия в обмен на пониженные ставки.
- Пониженные ставки налога на прибыль и налога на зарплаты сотрудников.
- Как правило, требует предшествующего опыта в соответствующей деятельности и реального присутствия в Грузии.
- Лучше подходит компании, переносящей в страну реальную команду, офис и фонд оплаты труда.
- Труднее получить и сохранить, чем статус Virtual Zone.
Вместе они устанавливают статус международной компании для соответствующей IT- и морской деятельности, предлагая пониженные ставки налога на прибыль и налога на зарплаты сотрудников в обмен на реальное присутствие и, как правило, предшествующий опыт в соответствующей деятельности.
Ключевые различия в кратком обзоре
| Фактор | Virtual Zone Person | Статус международной компании |
|---|---|---|
| Подходящая стадия | Молодые или небольшие экспортёры | Состоявшиеся операции |
| Налог на прибыль | Освобождение по экспортируемым IT-услугам | Пониженная ставка |
| Налог на зарплаты сотрудников | Специального снижения нет | Специально снижен |
| Ожидаемое присутствие | Реальная разработка | Реальная местная команда и послужной список |
| Усилия на получение и сохранение | Легче | Более избирательно и требовательно |
- Стадия: Virtual Zone подходит молодым или небольшим экспортёрам; международная компания - состоявшимся операциям.
- Присутствие: нужно обоим, но международная компания ожидает реальную местную команду и послужной список.
- Зарплаты: международная компания специально снижает налог на зарплаты сотрудников, что имеет значение, как только вы нанимаете в Грузии.
- Усилия: Virtual Zone легче получить; международная компания более избирательна и требовательнее в поддержании.
Какой подходит
- Основатель-одиночка или небольшая студия, экспортирующая софт и реинвестирующая прибыль, обычно начинает с Virtual Zone.
- Компания, переносящая команду с фондом оплаты труда в Грузию и платящая местные зарплаты, часто получает больше от международной компании.
- Если вы не уверены, квалифицируется ли ваша деятельность вообще как IT-деятельность по любому из режимов, решите это сначала - это определяет оба маршрута.
Два основателя, два режима
Один - разработчик-одиночка, экспортирующий софт иностранным клиентам и реинвестирующий прибыль; другой - студия из восьми человек, переносящая весь фонд оплаты труда в Тбилиси.
- 1Подтвердить, что оба действительно ведут соответствующую IT-деятельность.
- 2Для разработчика-одиночки взвесить статус Virtual Zone Person: легко получить, освобождение экспортируемой IT-прибыли, удержание с дивидендов при распределении.
- 3Для студии взвесить статус международной компании: пониженные ставки на прибыль и зарплаты, но реальная команда и послужной список, которые нужно подтвердить.
- 4В каждом случае задокументировать разработку, географию клиентов и денежные потоки до подачи.
Разработчик-одиночка начинает с Virtual Zone; студия, которой нужно платить местные зарплаты, получает больше от статуса международной компании.
Перепроверяйте выбор по мере роста бизнеса - правильный режим может измениться вместе с командой и фондом оплаты труда.
Next step
Если ответ - Virtual Zone
Для небольшой экспортирующей IT-компании Virtual Zone обычно легче второго варианта, и заявление решается доказательствами, а не аргументами. Trustlex проверяет содержание, подаёт заявление и держит досье готовым к проверке.
Смотреть маршрут Virtual ZoneРешают реальное присутствие и доказательства
Заявление на международную компанию, которому пришлось стать заявлением на Virtual Zone
IT-компания с сильной выручкой подаёт на статус международной компании, ожидая ставку 5% и режим по зарплатам, который с ней идёт.
- 1Режим нацелен на состоявшийся бизнес, и оценка ищет соответствующую историю и реальное присутствие, а не только оборот.
- 2Компании два года, её команда в основном законтрактована за рубежом, а её грузинское присутствие - адрес и директор.
- 3Заявление проваливается не потому, что цифры малы; оно проваливается потому, что реального присутствия, которое режим призван вознаграждать, ещё нет.
- 4Компания вместо этого подаёт на статус Virtual Zone, который соответствует деятельности, которую она реально ведёт, и возвращается к статусу международной компании два года спустя с грузинской командой.
Два режима - не лестница, где лучший просто труднее получить. Они вознаграждают разное, и подача на неверный стоит пошлины за заявление, задержки и планирования, построенного на результате, который никогда не был доступен.
Иллюстративный пример. Соответствие обоим режимам оценивается в индивидуальном порядке, и критерии меняются.
Какой бы режим вы ни выбрали, решающий фактор - не форма заявления, а то, поддерживает ли реальная деятельность компании этот статус. Задокументируйте, что вы создаёте, где это создаётся, кто ваши клиенты и как движутся деньги, прежде чем подавать, - и уточните актуальные ставки и условия, потому что оба режима со временем уточняются.
Общая информация, а не юридическая или налоговая консультация. Условия, ставки и требования меняются и применяются строго; уточните актуальные правила для вашей деятельности, прежде чем выбирать режим.