Ежемесячная бухгалтерия компании в Грузии
Документооборот, который держит грузинскую компанию в порядке: что отправлять каждый месяц и к какому сроку, как работают системы электронных счетов-фактур и накладных, какие отчёты подаются и как сменить бухгалтера, не потеряв период.
Большинство нарушений комплаенса в грузинских компаниях - это не решения. Это учредитель, решивший, что у бухгалтера всё есть, и бухгалтер, решивший, что учредитель это пришлёт. Лекарство скучное и действенное: знать, что уходит каждый месяц, к какому сроку и кто отвечает, когда этого не произошло.
Правовая рамка, в которой живёт цикл
Обязанности ниже - не внутренняя политика; они вытекают из Налогового кодекса Грузии и администрируются через Службу доходов. Кодекс устанавливает, что и когда декларировать, отчётность подаётся электронно, а размеры санкций за просрочку подачи установлены Кодексом, который лишь в определённых случаях позволяет налоговому органу, органу по спорам и суду уменьшить или заменить штраф. Знать цикл - на практике значит знать свои юридические обязанности.
Налогоплательщик представляет в налоговый орган предусмотренные по каждому налогу декларации в установленный для этого налога срок. Лицо, не подавшее декларацию, считается подавшим декларацию с нулевым налогом, кроме деклараций, которые министр финансов исключил из этого правила.
Ежемесячный цикл
5-е
Рабочая внутренняя точка отсечения
Отправляйте месяц к фиксированной дате, даже пустой
Ежемесячно
Декларации по НДС и ФОТ
Там, где компания по ним зарегистрирована
В реальном времени
Электронные счета-фактуры и накладные
Оформляются по мере операций, а не в конце месяца
| Обязанность | К кому относится | Срок | Обычный ответственный |
|---|---|---|---|
| Декларация по налогу на прибыль | Любой месяц с облагаемым событием (распределение, непроизводственный расход); каждый месяц для компании-плательщика НДС | Следующий месяц | Бухгалтер |
| Декларация по НДС | Компании, зарегистрированные по НДС | Ежемесячно | Бухгалтер |
| Удержания с ФОТ и пенсионные взносы | Компании с сотрудниками | Ежемесячно | Бухгалтер |
| Электронные счета-фактуры и накладные | Операции, которые их требуют | По мере совершения | Компания |
| Годовая финансовая отчётность | По категории размера | Ежегодно | Бухгалтер |
Грузия применяет «эстонскую» модель налога на прибыль: налог, как правило, возникает при распределении прибыли и при определённых непроизводственных расходах, а не по мере получения прибыли. Именно поэтому для компании вне НДС декларация по налогу на прибыль выше привязана к событию - она подаётся в месяце, следующем за облагаемым событием, и в месяце без таких событий по этой статье может быть нечего декларировать. Компания-плательщик НДС, как мы читаем приказ министра финансов, подаёт декларацию по налогу на прибыль каждый месяц, даже нулевую, вместе с декларациями по НДС и ФОТ.
Что отправлять бухгалтеру каждый месяц
- Выписки по каждому счёту за полный месяц - не скриншот остатка.
- Выставленные вами счета на продажу и электронные счета-фактуры, оформленные в системе Службы доходов.
- Счета на закупки и чеки по расходам, с пояснением назначения там, где оно неочевидно.
- Изменения по персоналу: приёмы, увольнения, изменения зарплат, отпуска без содержания.
- Договоры, подписанные или прекращённые в течение месяца, особенно с иностранными поставщиками - от них зависит вопрос обратного начисления НДС.
- Всё необычное, помеченное как необычное. Один крупный перевод, объяснённый в том же месяце, не стоит ничего; объяснённый через год - стоит дня работы.
Отправляйте месяц к фиксированной дате - подходит 5-е число - даже когда ничего не происходило. Месяц без деятельности всё равно может требовать подачи отчёта (для компании-плательщика НДС требует), и «ничего не было» - это информация, которая нужна бухгалтеру, чтобы вовремя подать нулевую декларацию.
Почему важен каждый пункт
| Что вы отправляете | Что это определяет | Что ломается без этого |
|---|---|---|
| Полные банковские выписки | Сверку и полноту доходов | Необъяснённые поступления могут быть признаны налогооблагаемым доходом |
| Счета на закупки из-за рубежа | Оценку обратного начисления НДС | Незадекларированное обратное начисление всплывает как недоимка с процентами |
| Изменения по персоналу | Удержания и пенсионные взносы | Просроченные или неверные удержания и санкции на разницу |
| Пометка на необычном | Правильную классификацию разовых операций | Крупный перевод, неверно прочитанный через год, при проверке |
Электронные системы
Выписка, которую так и не отправили
Компания использует второй банковский счёт для одного поставщика и большую часть года забывает включать его в ежемесячный пакет.
- 1Бухгалтер сверяет то, что получает, и отчёты готовятся по неполной картине.
- 2Цифры каждого месяца внутренне согласованы и в совокупности неверны - самый трудный для обнаружения вид ошибки.
- 3Пропуск всплывает в конце года, когда годовая позиция не сходится с собственными остатками компании.
- 4Исправление означает корректировку нескольких периодов, а не одного, и каждый скорректированный период - это подача, привлекающая внимание.
Отправляйте каждый счёт, каждый месяц, включая тихий. Бухгалтер может быть прав только об операциях, которые видит, а пропуск невидим, пока не станет дорогим.
Иллюстративно. Порядок корректировки и связанные санкции уточняйте для соответствующих периодов.
Грузия ведёт электронные счета-фактуры и накладные через портал Службы доходов, и для определённых операций они обязательны, а не удобны. Практическое следствие для компании с иностранным владением: кто-то с доступом к порталу должен уметь оформлять их в реальном времени, и это повод правильно настроить права пользователей при активации, а не делиться одним логином.
- Электронные счета-фактуры документируют облагаемые поставки и составляют основу системы НДС; накладная сопровождает перемещение товаров и, как правило, должна быть выписана до начала перевозки.
- Доступ выдаётся по пользователям в профиле компании. Дайте бухгалтеру собственного пользователя, а не учётные данные директора, чтобы доступ можно было чисто предоставить и отозвать.
- Поскольку они оформляются по мере операций, их нельзя собрать в конце месяца - эту обязанность в реальном времени обычно несёт компания, а не бухгалтер.
Смена бухгалтера в середине года
Компания решает в сентябре перейти от одного бухгалтерского провайдера к другому с 1 октября.
- 1Явно согласуйте точку отсечения: уходящий провайдер сдаёт сентябрь, приходящий начинает с октября.
- 2Получите полную оборотно-сальдовую ведомость, реестр основных средств и все сданные на дату отчёты - а не только последний месяц.
- 3Передайте доступ к порталу формально: новый провайдер получает собственного пользователя в профиле компании, а у старого доступ отзывается в день окончания отношений.
- 4Сверьте банковскую позицию на дату отсечения, чтобы оба провайдера сошлись во входящем остатке.
- 5Письменно подтвердите, кто сдаёт годовую отчётность за год, охватывающий обоих.
Месяц, который теряется при смене бухгалтера, - почти всегда месяц отсечения, потому что каждая сторона решила, что он у другой. Названный письменно, он перестаёт теряться вовсе.
Иллюстративно. Обязанности при передаче дел могут также определяться условиями вашего договора.
Как это делает Trustlex
Наша бухгалтерская услуга ежемесячная, и обязанности появляются на нашей доске сроков с ответственным и датой, рядом со всеми другими датированными обязанностями по делу. Если месяц затих, мы видим это раньше, чем это увидит Служба доходов.
Общая информация, не юридическая и не налоговая консультация. Обязанности по подаче и сроки зависят от профиля вашей компании и от закона, действующего на момент подачи.
Next step
Держите компанию в порядке после регистрации
Юридический адрес, бухгалтерия и налоговая отчётность, календарь комплаенса и официальные уведомления в одном месячном плане.
Смотреть план комплаенса