Грузия - офшор или нет? Честный ответ
Нет. Грузия облагает прибыль компании по ставке 15% при распределении, взимает НДС 18% и 20% с зарплат, обменивается налоговой информацией с другими государствами и по состоянию на 13 октября 2026 года не входит ни в список ЕС, ни в списки ФАТФ. Это страна с низкими налогами и обычными правилами, а её особые режимы условны. Что означает ярлык «налоговая гавань», почему он важен банкам и контрагентам, кто действительно выигрывает и кто разочаровывается.
Нет. Грузия - страна с низкими налогами и обычными правилами, а не налоговая гавань и не офшор. Грузинская компания платит 15% налога на прибыль при её распределении, после регистрации начисляет НДС 18%, удерживает 20% с зарплат и 5% с дивидендов и в большинстве случаев отчитывается каждый месяц. Её налоговые и банковские данные уходят за рубеж по тем же стандартам обмена, которыми пользуются другие государства, и по состоянию на 13 октября 2026 года Грузии нет ни в списке не сотрудничающих юрисдикций Европейского союза в редакции от 9 октября 2026 года, ни в списках ФАТФ от 19 июня 2026 года. Грузия предлагает более позднюю точку налогообложения и несколько условных режимов. Она не предлагает ни секретности, ни нулевого налога без присутствия.
15%
Налог на прибыль, взимается при распределении
Пока прибыль остаётся в компании, налога нет; на момент написания
18%
НДС
Регистрация, когда облагаемый оборот превышает 100 000 лари за 12 месяцев
20%
Подоходный налог с зарплат
Удерживается работодателем каждый месяц
Нет
Списков ЕС или ФАТФ, где названа Грузия
Приложения ЕС в редакции от 9 октября 2026 года и заявления ФАТФ от 19 июня 2026 года; проверено 13 октября 2026 года
Что делает страну налоговой гаванью
Юридического определения нет. Обычно называют такие признаки: отсутствие налога или лишь номинальный налог, секретность и отсутствие реального обмена информацией, отсутствие требования, чтобы в стране происходило что-то настоящее, и режимы, отгороженные для иностранцев. Собственный список Европейского союза построен на трёх критериях, как их описывает Европейская комиссия: налоговая прозрачность, справедливое налогообложение и минимальные стандарты ОЭСР против размывания налоговой базы и вывода прибыли. Честный способ ответить на вопрос - приложить к Грузии каждый признак по очереди.
Сколько на самом деле платит грузинская компания
| Налог | Ставка | Когда возникает |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | 15% | Когда прибыль распределяется или приравнивается к распределённой; пока она остаётся в компании, налога нет |
| Налог у источника с дивидендов | 5% | С дивидендов физическим лицам и компаниям-нерезидентам |
| НДС | 18% | После регистрации, обязательной, когда облагаемый оборот превышает 100 000 лари за 12 месяцев; обратное начисление на услуги из-за рубежа |
| Подоходный налог с зарплат | 20% | Удерживается работодателем каждый месяц |
| Пенсионные взносы | 2% + 2% | Доли работника и работодателя, если применяется накопительная пенсионная система |
| Налог на имущество | До 1% | Ежегодно, с облагаемых активов компании |
В сумме нагрузка обычная. Из 100 000 лари прибыли, полностью выплаченной владельцу - физическому лицу, 15 000 лари уходит в налог на прибыль и 4 250 лари удерживается с дивиденда в 85 000 лари; остаётся 80 750 лари, то есть в совокупности 19,25%. Основатель, который вместо этого платит себе зарплату, встречает подоходный налог 20%. Грузию отличает не отсутствие налога, а момент его уплаты: по модели налога на распределённую прибыль, перенятой у Эстонии в 2017 году, прибыль, остающаяся в компании, не облагается, пока не покинет её. Это отсрочка, и она поощряет реинвестирование. Это не освобождение.
Для предприятия-резидента объектом налога на прибыль являются распределённая прибыль, расходы и выплаты, не связанные с экономической деятельностью, безвозмездные поставки и представительские расходы сверх установленного лимита. Ставка составляет 15% и применяется к сумме распределения, делённой на 0,85. Дивиденды, выплачиваемые предприятием-резидентом физическому лицу или предприятию-нерезиденту, облагаются у источника по ставке 5%.
Особые режимы условны, а не автоматичны
В Грузии действительно есть режимы с очень низкими ставками: 1% с оборота для ИП со статусом малого бизнеса до 500 000 лари в год, 0% налога на прибыль с экспортных IT-услуг для компании со статусом Виртуальной зоны, 5% с прибыли и с зарплат для международной компании и освобождения внутри свободной индустриальной зоны. Ни один из них не даётся одной регистрацией. Каждый запрашивается, каждый привязан к деятельности, реально ведущейся в Грузии, и каждый можно проверить и отозвать. Их изучают и извне. В сводных результатах экспертных обзоров льготных режимов, опубликованных ОЭСР, в редакции июля 2026 года режим международной компании значится как не вредоносный, свободная индустриальная зона и специальная торговая компания - как находящиеся вне сферы обзора, а Виртуальная зона - как потенциально вредоносный, но фактически не вредоносный режим: эксперты отметили настораживающие признаки, но не нашли вредных экономических последствий на практике, и режим находится под ежегодным мониторингом. Более ранний режим, международная финансовая компания, отменён. Так ведёт себя страна с низкими налогами и правилами: её льготы проверяют и корректируют.
Грузия обменивается налоговой информацией и не входит в списки ЕС и ФАТФ
- Список ЕС не сотрудничающих в налоговых целях юрисдикций: в редакции от 9 октября 2026 года Грузии нет ни в Приложении I, то есть в самом списке, ни в Приложении II, где перечислены юрисдикции с невыполненными обязательствами.
- ФАТФ: в заявлениях от 19 июня 2026 года, последних опубликованных на момент написания, Грузии нет ни в списке юрисдикций, в отношении которых звучит призыв к действиям, ни в списке юрисдикций под усиленным мониторингом. ФАТФ обновляет их три раза в год.
- Обмен по запросу: Грузия с 2011 года входит в Глобальный форум ОЭСР и в обзоре второго раунда, опубликованном в марте 2024 года, получила оценку «в основном соответствует» (Largely Compliant).
- Автоматический обмен: Грузия начала обмениваться информацией о финансовых счетах по Единому стандарту отчётности (CRS) в 2024 году. Обзор ОЭСР, опубликованный 2 декабря 2025 года, признал правовую базу действующей, но требующей улучшения, главным образом в части принуждения к исполнению.
- Стандарты против уклонения: в 2016 году Грузия присоединилась к Инклюзивной структуре ОЭСР по размыванию налоговой базы, а в 2017 году подписала многостороннюю конвенцию, изменяющую налоговые соглашения.
- Соглашения: 13 октября 2026 года на странице Министерства финансов значилось 58 действующих соглашений об избежании двойного налогообложения; в других статьях на этом сайте это число округлено до 50+.
У Грузии есть собственный чёрный список. Проценты, роялти и иной доход из грузинского источника, выплачиваемые лицу, зарегистрированному в стране с льготным налогообложением, облагаются у источника по ставке 15% вместо обычных 5% или 10%, займы и авансы таким лицам сами облагаются налогом, а полученные от них дивиденды теряют освобождение при дальнейшем распределении. К операциям со взаимозависимыми иностранными компаниями применяется рыночный принцип («вытянутой руки»). Налоговая гавань не следит за другими налоговыми гаванями.
Почему ярлык важен банкам и контрагентам
Практическая ценность всего этого - в чужих моделях риска. Иностранный банк, платёжный сервис, маркетплейс или отдел закупок крупного клиента оценивают страну регистрации поставщика раньше, чем читают что-либо ещё. Страна из чёрного списка может означать усиленную проверку, отклонённые платежи или налог у источника в стране плательщика. Отсутствие Грузии в этих списках снимает с грузинской компании именно этот флажок. Вопросы на этом не заканчиваются, и у организации может быть собственный рейтинг стран. На практике контрагент всё равно спрашивает, кто владеет компанией, где она работает и что у неё там есть, и грузинский банк проводит такую же проверку до открытия счёта. Компания с директором, учётом и деятельностью в Грузии проходит как обычная компания. К пустой оболочке относятся как к оболочке, где бы она ни была зарегистрирована.
Кто действительно выигрывает и кто разочаровывается
| Профиль | Что даёт Грузия | Итог |
|---|---|---|
| Основатель, который переезжает в Грузию и управляет компанией отсюда | Отсрочка по нераспределённой прибыли, около 19% в совокупности при распределении, простая ежемесячная отчётность | Выигрывает |
| Фрилансер, живущий в Грузии, с подходящей деятельностью | 1% с оборота до предела, как ИП со статусом малого бизнеса | Выигрывает |
| IT-компания, разработчики которой находятся в Грузии | Статус Виртуальной зоны или международной компании, предоставляемый по доказательствам | Выигрывает при соблюдении условий |
| Основатель, который остаётся за рубежом и управляет из дома | Грузинский налогоплательщик, которого может обложить и собственная страна | Часто разочаровывается |
| Тот, кто ждёт нулевого налога, секретности или отсутствия присутствия | Ничего из трёх | Разочаровывается |
Два консультанта, одна форма компании, противоположные результаты
Два консультанта регистрируют по грузинскому ООО, и каждый получает за первый год прибыль 200 000 лари. Ана переезжает в Тбилиси, подписывает договоры там и нанимает помощника. Бен остаётся в своей стране и ведёт всё из квартиры.
- 1Грузия относится к обеим компаниям одинаково: распределения нет, поэтому налог на прибыль в этом году не возникает, и обе живут по одному и тому же ежемесячному календарю отчётности и одним и тем же правилам НДС.
- 2На следующий год Ана полностью выплачивает 100 000 лари этой прибыли: 15 000 лари налога на прибыль, 4 250 лари удержано с дивиденда в 85 000 лари, 80 750 лари получено. Как резидент Грузии она больше ничего не должна в Грузии с дивидендов, обложенных у источника.
- 3Компания Бена не скрыта от налоговой службы его страны. О ней сообщают его собственные декларации или данные о счетах, переданные в автоматическом режиме, и его страна применяет свои правила о месте управления, контролируемых компаниях и постоянном представительстве.
- 4Когда банк Бена дома спрашивает, чем компания занимается в Грузии, правдивый ответ - она там зарегистрирована.
Та же страна, те же ставки, противоположные результаты. Низкий грузинский налог доступен деятельности, которая действительно находится в Грузии. Это не место, где можно припарковать прибыль, заработанную и управляемую в другом месте, и причина - перечисленные выше обязательства по прозрачности.
Иллюстративный расчёт по ставкам, действующим на момент написания. Здесь не приведена ни одна норма другой страны; положение Бена целиком зависит от закона там, где он живёт.
Что Грузия просит взамен
Цена низких ставок - реальное присутствие и рутина. Настоящий адрес, директор, который принимает решения, учёт, который ведётся в Грузии, и ежемесячная отчётность - базовый уровень для любой компании. Особые режимы требуют большего: людей в Грузии, выполняющих ту работу, которую режим поощряет, и документов, которые это доказывают. Наша статья о льготных налоговых режимах Грузии излагает условия каждого, а статья о грузинской компании и налоговой службе страны основателя разбирает ту половину вопроса, которая решается за рубежом.
Next step
Узнайте, подходит ли ваша деятельность
Мы регистрируем и сопровождаем грузинские компании иностранных основателей и начинаем с того, какой режим выдержит ваша реальная деятельность, включая случаи, когда ответ - обычный режим. Мы не продаём секретность и не консультируем по налогам вашей страны.
Записаться на звонокНа что эта статья не отвечает
Она не говорит, как Грузию классифицирует ваша собственная страна. Некоторые государства ведут свои перечни низконалоговых юрисдикций или применяют собственные тесты к налогу, который иностранная компания фактически заплатила, и это вопросы права этого государства. Международные списки, приведённые здесь, прочитаны 13 октября 2026 года и регулярно пересматриваются, поэтому сверяйтесь с актуальной редакцией, прежде чем ссылаться на них в банке или в договоре. И ничто здесь не предсказывает, будет ли конкретный режим предоставлен по вашим фактам: мы оцениваем это в каждом случае отдельно, а решает орган.
Общая информация, не юридическая и не налоговая консультация. Грузинские ставки и режимы установлены Налоговым кодексом Грузии и связанными актами и меняются; положение Грузии в списках ЕС, ФАТФ и ОЭСР приведено по состоянию на 13 октября 2026 года и меняется, когда эти организации их пересматривают.