ИП или ООО в Грузии: что выбрать иностранцу
Первое решение каждого основателя в Грузии - и то, которое чаще всего принимают наоборот. Ответственность, налоговый режим, банки, наём, репутация, правовая основа каждой формы и цена передумать - сравнение честно, с ситуациями, в которых выигрывает каждая из них.
Почти каждому основателю, приезжающему в Грузию, говорят две вещи на одном дыхании: регистрируйте ООО, и здесь есть налог 1%. Обе верны, и они не сочетаются. Режим 1% относится к индивидуальному предпринимателю со статусом малого бизнеса, а не к ООО. Выбор между двумя структурами - первое настоящее решение, и оно стоит десяти минут сейчас, а не реструктуризации потом.
Next step
Обновление для иностранных основателей: правило о праве на труд 2026 года
С 1 марта 2026 года иностранный гражданин, ведущий деятельность в Грузии, в том числе как индивидуальный предприниматель, должен получить разрешение на труд до того, как выставлять счета, если не применяется одно из исключений Закона «О трудовой миграции». Налоговые правила в этой статье не изменились; последовательность оформления изменилась.
Что изменилось1%
ИП со статусом малого бизнеса
С оборота, при соблюдении условий и потолка
15%+5%
ООО при распределении
Реинвестированная прибыль не облагается, пока не выведена
Неограниченная
Личная ответственность ИП
Неналоговое различие, которое решает большинство случаев
Два разных правовых существа
Различие начинается в корпоративном праве, а не в налогах. По Закону Грузии «О предпринимателях» ООО (შპს) - самостоятельное юридическое лицо: оно владеет собственным имуществом, заключает договоры от своего имени, а риск его участников в обычном случае ограничен их вкладами. Индивидуальный предприниматель вовсе не является отдельным лицом. Это физическое лицо, зарегистрировавшееся для ведения бизнеса; бизнес и человек юридически одно и то же, поэтому ответственность неограниченна и поэтому партнёра никогда нельзя просто добавить. Налоговое различие, которое все цитируют, вытекает из этого структурного факта.
Общество с ограниченной ответственностью - юридическое лицо, ответственность которого перед кредиторами ограничена его собственным имуществом, и участники которого, как правило, не несут личной ответственности по обязательствам общества; индивидуальный предприниматель ведёт предпринимательскую деятельность как физическое лицо и отвечает всем своим имуществом.
Коротко
| Индивидуальный предприниматель (ИП) | ООО (შპს) | |
|---|---|---|
| Правовая идентичность | Вы. Бизнес не отделён от вас | Самостоятельное юридическое лицо |
| Ответственность | Неограниченная - личное имущество под риском | Ограничена вкладом в обычном случае |
| Основной налог | 1% с оборота по статусу малого бизнеса, в пределах потолка | 15% с распределённой прибыли плюс 5% с дивидендов у источника |
| Владельцы | Один человек, всегда | Один или несколько, физические лица или компании |
| Наём | Возможен, но структура напрягается | Создано для этого |
| Готовность к инвесторам | Фактически отсутствует | Доли можно выпускать и передавать |
| Банки и корпоративные клиенты | Иногда вызывает вопросы | Ожидаемая форма контрагента |
Где ИП действительно выигрывает
Для консультанта-одиночки, дизайнера, разработчика или переводчика, выставляющего счета иностранным клиентам, индивидуальный предприниматель со статусом малого бизнеса часто является самым дешёвым правильным ответом в регионе. Оборот в пределах установленного законом потолка облагается по ставке 1%, нагрузка по учёту невелика, регистрация быстрая. Если это ваш бизнес и он таким останется, ООО добавляет расходы и формальности, которыми вы не воспользуетесь.
Статус малого бизнеса может быть присвоен физическому лицу, зарегистрированному как индивидуальный предприниматель, годовой оборот которого не превышает установленный законом порог и деятельность которого не входит в перечень исключённых видов деятельности; налогооблагаемый оборот в этом случае облагается по льготной ставке.
Условия, привязанные к 1%
Льготная ставка не автоматическая и не безусловная. Как правило, она требует выполнения всех следующих условий, и утрата любого из них меняет арифметику:
- Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, затем отдельное присвоение статуса малого бизнеса - статус запрашивается, а не предоставляется регистрацией.
- Годовой оборот в пределах установленного законом потолка; оборот сверх потолка облагается иначе, а устойчивое превышение может стоить статуса.
- Деятельность, не входящая в исключённый список, - регулируемые сферы, валютные операции, азартные игры и лицензируемая деятельность находятся вне режима.
- Надлежащий учёт и периодические декларации об обороте, которых требует режим, чтобы 1% был подтверждён, а не предполагался.
Next step
Если ваш вариант - ИП
Условия выше и есть весь вопрос: список исключённых видов деятельности, потолок оборота и ежемесячная отчётность. Trustlex письменно подтверждает право на статус, регистрирует ИП и подаёт на статус малого бизнеса.
Смотреть маршрут 1%Где ИП подводит, иногда дорого
- Неограниченная ответственность: иск к бизнесу - это иск к вам, вашим сбережениям и вашему имуществу.
- Список исключённых видов деятельности: консультирование в определённых регулируемых сферах, валютные операции, азартные игры, лицензируемая деятельность и другое полностью выпадают из режима.
- Потолок оборота: его превышение не просто добавляет налог, оно меняет ваш режим посреди года, и арифметика недобрая.
- Партнёры: добавить сооснователя к ИП невозможно. Придётся начинать заново как ООО.
- Корпоративные клиенты и банки: иностранный отдел закупок, которого просят заключить договор с физическим лицом, часто отказывает по политике, а не по существу.
Разработчик, переросший структуру за девять месяцев
Разработчик регистрируется как ИП со статусом малого бизнеса, выставляет счета клиентам из ЕС и платит 1%. На седьмом месяце бывший коллега присоединяется, чтобы делить работу и выручку. На девятом корпоративный клиент просит договор поставщика с обществом с ограниченной ответственностью.
- 1Механизма принять партнёра в ИП не существует - бизнес юридически является самим основателем.
- 2Регистрируется ООО, клиентские договоры переводятся на него, банковское обслуживание открывается заново с нуля.
- 3ИП какое-то время продолжает существовать параллельно или снимается с учёта, и в период наложения оба набора отчётности должны вестись чисто.
- 4Налоговая позиция меняется с 1% с оборота на 15% с распределённой прибыли, и план приходится пересчитывать.
Ничего катастрофического здесь не было, но три месяца администрирования и второй банковский процесс ушли на решение, которое ничего не стоило принять правильно в начале.
Иллюстративный пример. Реструктуризация всегда возможна; дорогими её делают сроки и отношения с клиентами.
Как выбрать за один проход
ИП, к которому лично предъявили иск за неудавшийся проект
Подрядчик, работающий как индивидуальный предприниматель, сдаёт проект, не соответствующий спецификации. Клиент требует возмещения убытков, значительно превышающих гонорар.
- 1ИП не является отдельным юридическим лицом; бизнес и человек юридически одно и то же.
- 2Иск дотягивается до личного имущества - сбережений, недвижимости - без какой-либо корпоративной завесы, о которой можно спорить.
- 3ООО ограничило бы риск имуществом компании, при отсутствии личных гарантий или конкретных нарушений.
- 4Налоговая экономия, которую дал путь ИП за два года, оказалась долей суммы, которая теперь в споре.
Выбор между ИП и ООО - это решение об ответственности, у которого есть налоговые последствия, а не налоговое решение со сноской об ответственности. Спросите, во что обойдётся плохой исход, прежде чем спрашивать, сколько сэкономит хороший год.
Иллюстративный пример. Дотянется ли иск до личного имущества, зависит от фактов и применимого права.
- 1
Будет ли кто-то ещё когда-либо владеть частью этого бизнеса? Если да - ООО.
- 2
Входит ли деятельность в исключённый список, лицензируется ли или может стать регулируемой? Если да - ООО.
- 3
Останется ли оборот с запасом в пределах потолка малого бизнеса ближайшие два года? Если нет - ООО.
- 4
Требуют ли ваши клиенты или банк общество с ограниченной ответственностью? Если да - ООО.
- 5
Вы поставщик услуг-одиночка, ниже потолка, с приемлемым риском ответственности? Тогда ИП - и пересматривайте ежегодно.
Цифра 1% продаёт ИП, а решать должна строка об ответственности. Если один неудачный проект может стоить больше, чем вы способны лично выдержать, общество с ограниченной ответственностью - не роскошь. Общая информация, а не юридическая или налоговая консультация.
Что делает Trustlex
Наша анкета спрашивает, что вы хотите, и подстраивается: выбор индивидуального предпринимателя убирает шаги с участниками и названием компании, потому что бизнес регистрируется на ваше имя. Если ваши ответы указывают в другую сторону - партнёры, регулируемая деятельность, оборот выше потолка, - мы говорим об этом до оплаты, а не после.