Цифровые кочевники в Грузии: налоги и компания
Тест 183 дней, как Грузия относится к доходу из иностранных источников, когда удалённому работнику действительно нужен индивидуальный предприниматель и распространённая ошибка считать, что грузинская компания решает налоговую проблему в стране происхождения.
В Грузии необычайно легко жить - граждане многих стран могут оставаться целый год без визы - и необычайно легко неправильно понять налоги, ровно по той же причине. Физическое присутствие - не то же самое, что налоговое резидентство, налоговое резидентство - не то же самое, что обязанность платить налог со всего, и ничто из этого не то же самое, что ваша страна происхождения вас отпустила.
Next step
Обновление для иностранных основателей: правило о праве на труд 2026 года
С 1 марта 2026 года иностранный гражданин, ведущий деятельность в Грузии, в том числе как индивидуальный предприниматель, должен получить разрешение на труд до того, как выставлять счета, если не применяется одно из исключений Закона «О трудовой миграции». Налоговые правила в этой статье не изменились; последовательность оформления изменилась.
Что изменилось365
Безвизовых дней для граждан многих стран
Жить здесь легко; налоговое резидентство - отдельный тест
183
Дней до грузинского налогового резидентства
Фактическое присутствие в скользящих 12 месяцах
2
Налоговые системы в игре
Грузинская и та, которую вы не покинули надлежащим образом
Три вопроса ниже действительно независимы. Можно ответить на один неверно и получить неверный план целиком, потому что ошибка на любом этапе накапливается в следующем. Мы намеренно берём их по порядку: сначала присутствие, затем что Грузия на самом деле облагает, затем у кого ещё в мире есть требование на тот же доход.
Вопрос первый: вы налоговый резидент Грузии?
Обычный тест - присутствие в Грузии 183 дня или более в любом непрерывном 12-месячном периоде. Обратите внимание на формулировку: любые непрерывные 12 месяцев, а не календарный год. Пребывание, охватывающее два года, может сделать вас резидентом в периоде, о котором вы не думали. Есть также отдельный маршрут для состоятельных лиц к грузинскому налоговому резидентству для соответствующих заявителей.
Физическое лицо является резидентом Грузии в налоговом году, если оно фактически находилось в Грузии 183 дня или более в любом непрерывном 12-месячном периоде, заканчивающемся в этом налоговом году, с учётом исключений, установленных Кодексом.
Подсчёт дней на практике
- Окно - скользящие 12 месяцев, поэтому считать следует назад от любой даты, а не только от 1 января. Пересеките черту 183 дней внутри любого такого окна - и может последовать резидентство за соответствующий налоговый год.
- Дни прибытия и отъезда, транзитные дни и дни вынужденного присутствия учитываются особым образом по исключениям Кодекса - не считайте, что каждый календарный день на грузинской земле засчитывается, и не считайте, что какие-либо из них можно игнорировать.
- Храните доказательства передвижений. Посадочные талоны, штампы въезда и выезда и записи о проживании - то, что подтверждает подсчёт дней, если он когда-либо будет оспорен.
- Маршрут для состоятельных лиц - альтернатива, а не обычный путь; он зависит от порогов по активам и доходу, а не от дней присутствия.
Резидентство - статус, который можно приобрести случайно. Если ваша схема поездок приближает вас к 183 дням в любом скользящем году, считайте намеренно и ведите записи до того, как вопрос будет задан, а не после.
Вопрос второй: что облагает Грузия?
Для физических лиц Грузия работает в целом по территориальному принципу: доход из грузинского источника облагается, а доход резидента из иностранных источников обычно нет. Это особенность, ради которой приезжают кочевники, и одновременно фраза, которую чаще всего читают слишком широко. Является ли ваш доход иностранным по источнику, зависит от того, где выполняется работа и как структурировано соглашение, - а не от того, где находится ваш клиент.
Если вы сидите в Тбилиси и делаете работу из Тбилиси, называть доход «иностранным», потому что плательщик за рубежом, - это предположение, а не анализ. Получите ответ на вопрос об источнике по вашим фактам, прежде чем строить на нём план.
Где на самом деле проходит линия источника
| Схема | Вероятный вопрос об источнике | Почему это важно |
|---|---|---|
| Нанят иностранным работодателем, работает из Грузии | Где физически выполняется работа | Работа, выполненная на грузинской территории, как правило, из грузинского источника, что бы ни было в расчётном листке |
| Фриланс для иностранных клиентов через грузинского ИП | Оборот зарегистрированной в Грузии деятельности | Зарегистрировано в Грузии и облагается по местному режиму, не рассматривается как иностранный источник |
| Пассивный доход от иностранных активов | Тип и местонахождение актива | Часто вне грузинского налогообложения для резидента, но проверяйте по каждому активу и соглашению |
Территориальный принцип реален, но это принцип об источнике, а не о местонахождении вашего банка или клиента. Безопасная привычка - относиться к «иностранному источнику» как к выводу, к которому вы приходите после анализа, и никогда как к исходному предположению.
Вопрос третий: у кого ещё есть требование?
- Ваша страна происхождения может облагать по гражданству, по резидентству или по правилу разрешения коллизий в соглашении, независимо от вашей грузинской позиции.
- Правила выхода и тесты продолжающегося резидентства ловят людей, которые переехали, но не разорвали связи.
- Соглашение об избежании двойного налогообложения может распределить права между двумя странами, но его нужно заявить с документами.
- Регистрация грузинской компании не меняет ваше личное резидентство нигде.
Как на самом деле получается льгота по соглашению
- 1
Установите свою позицию по резидентству по внутреннему праву каждой страны - вы можете быть резидентом обеих одновременно до применения любого соглашения.
- 2
Примените тесты разрешения коллизий соглашения по порядку: постоянное жилище, затем центр жизненных интересов, затем обычное место пребывания, затем гражданство.
- 3
Получите сертификат налогового резидента в стране, в пользу которой указывает тест, в форме, которую принимает другая страна.
- 4
Заявите льготу через правильную подачу с обеих сторон - льгота редко автоматическая и часто теряется просто из-за того, что не заявлена вовремя.
Так что же на самом деле регистрировать удалённому работнику?
| Ваша ситуация | Обычный ответ | Почему |
|---|---|---|
| Нанят за рубежом, живёт в Грузии краткосрочно | Местная структура не нужна, но проверьте налог | Работа, выполненная в Грузии, - доход из грузинского источника, кто бы ни платил; льгота Кодекса узкая: нерезидент, которому платит работодатель-нерезидент, до 30 календарных дней в налоговом году |
| Фриланс для иностранных клиентов, долгосрочное пребывание | Индивидуальный предприниматель, статус малого бизнеса | 1% с оборота в пределах потолка, минимальное администрирование |
| Фриланс с партнёрами или выше потолка | ООО | Партнёры, масштаб и ответственность - всё указывает прочь от ИП |
| Создание продукта с инвесторами | ООО | Доли можно выпускать и передавать |
| Только владение активами | Получите консультацию | Структура следует за активом и позицией по соглашению |
Сами правовые формы регулируются Законом Грузии «О предпринимателях» (2021), который одинаково охватывает индивидуального предпринимателя и ООО (შპს), тогда как налогообложение каждой из них находится в Налоговом кодексе Грузии. Выбор между ними - решение об ответственности, владении и масштабе в первую очередь и об основной ставке во вторую.
Консультант, который создал два налоговых счёта
Консультант проводит восемь месяцев года в Тбилиси, сохраняет квартиру и семью в стране происхождения, регистрирует ИП со статусом малого бизнеса и платит 1% в Грузии.
- 1Грузия: более 183 дней в непрерывном 12-месячном периоде, значит, налоговый резидент Грузии, с оборотом ИП, облагаемым по ставке 1%.
- 2Страна происхождения: семейный дом и центр жизненных интересов остаются там, поэтому по правилу разрешения коллизий соглашения он всё ещё может считаться резидентом там.
- 3Страна происхождения облагает мировой доход своих резидентов, поэтому на тот же доход претендуют дважды.
- 4Соглашение даёт льготу - но только если она заявлена правильно, с сертификатами резидентства и правильными подачами с обеих сторон.
1% был реальным. Он никогда не был всей картиной. План требовал моделирования обеих сторон до переезда, а не после первой декларации.
Иллюстративный пример. Результаты по соглашению зависят от конкретных фактов и от действующего соглашения между двумя странами.
Next step
Если ответ - регистрация ИП
Для большинства удалённых специалистов вопрос не в том, существует ли 1%, а в том, находится ли деятельность вне списка исключений. Trustlex сначала отвечает на это письменно, затем регистрирует ИП и настраивает ежемесячную отчётность.
Смотреть маршрут 1%Как Trustlex работает с кочевниками
183 дня в Грузии, и всё ещё налоговый резидент в другом месте
Удалённый работник проводит семь месяцев в Грузии, становится налоговым резидентом Грузии по тесту присутствия и предполагает, что требование прежней страны закончилось.
- 1Многие страны не отпускают резидентство при одном лишь отъезде; они применяют собственные тесты - постоянное жилище, центр жизненных интересов, семья, обычное место пребывания.
- 2Работник сохранил квартиру, машину и семейные связи в прежней стране, которая продолжает считать его резидентом.
- 3Две страны теперь заявляют резидентство одного и того же человека за один и тот же год.
- 4Правило разрешения коллизий находится в соглашении об избежании двойного налогообложения между ними, и для его применения нужен грузинский сертификат резидента плюс доказательства того, где реально сосредоточена жизнь.
Приобретение резидентства в Грузии - одна половина переезда. Освобождение от него в стране, которую вы покинули, - другая половина, и она регулируется правилами той страны, поэтому выход планируется с консультантом там, а не здесь.
Иллюстративный пример. Тесты разрешения коллизий и их применение зависят от конкретного соглашения и фактов.
Мы регистрируем грузинскую сторону - ИП или ООО - и прямо говорим о пределах того, что можем видеть. Мы не консультируем по налогам вашей страны происхождения, и любой, кто делает это, не зная той системы, гадает на ваши деньги. Там, где сторона страны происхождения имеет значение, мы так и говорим и советуем получить ответ там, прежде чем полагаться на грузинскую цифру.
Общая информация, а не юридическая или налоговая консультация. Результаты по резидентству, источнику и соглашениям зависят от ваших конкретных фактов и действующего на тот момент законодательства.