Наём сотрудника в Грузии: договор и налоги
Что грузинская компания обязана сделать в момент, когда платит кому-то: письменный договор и его существенные условия, ежемесячное удержание налогов и пенсионные взносы, испытательный срок и увольнение по Трудовому кодексу, а также дополнительные шаги, когда человек не гражданин Грузии.
Выплата кому-либо денег меняет обязанности вашей компании сильнее почти всего, что она может сделать. Трудовые отношения в Грузии регулирует Трудовой кодекс Грузии, удержание налогов с зарплаты - Налоговый кодекс, пенсионные взносы - Закон «О накопительной пенсии». Первая выплата человеку - момент, когда все три вступают в силу: не первый месяц, не первый квартал.
Три свода норм, которые включаются одновременно
Полезно видеть обязанности как три отдельных режима, которые включаются вместе в первый раз, когда вы платите работнику. Трудовой кодекс регулирует сами отношения - договор, рабочее время, отпуск, увольнение. Налоговый кодекс делает работодателя налоговым агентом, ответственным за удержание подоходного налога у источника и его перечисление. Закон «О накопительной пенсии» вводит в действие накопительную пенсионную схему там, где она применяется. Сделать одно правильно, а остальное неправильно всё равно оставляет компанию под риском, поэтому их планируют вместе с первого найма.
Договор
- Письменная форма на языке, понятном обеим сторонам, с существенными условиями: должность, дата начала, вознаграждение, рабочее время, место работы и срок.
- Срочному договору нужно основание, соответствующее установленным законом; иначе он считается бессрочным.
- Испытательный срок, если используется, ограничен по длительности и должен быть согласован письменно.
- Рабочее время, отдых, сверхурочные и отпуск - минимальные гарантии, установленные законом: договор может их улучшить и не может опустить ниже.
Трудовой договор на срок, превышающий установленный законом минимум, заключается в письменной форме и содержит существенные условия труда, включая стороны, выполняемую работу, вознаграждение, рабочее время и время отдыха, а также срок; условия, менее благоприятные для работника, чем установленные законом, недействительны.
Зарплата, месяц за месяцем
20%
Подоходный налог
Удерживается работодателем у источника
2+2+2%
Пенсионные взносы
Работник, работодатель и государство, где схема применяется
Ежемесячно
Цикл отчётности
Налог перечисляется при выплате зарплаты; декларация не позднее 15-го числа следующего месяца
Доход, полученный физическим лицом от трудовой деятельности, облагается по ставке, установленной Кодексом, а работодатель как налоговый агент удерживает налог у источника и перечисляет его в установленный законом срок.
Что на самом деле включает ежемесячный цикл
| Статья | Ставка | Несёт | Платит |
|---|---|---|---|
| Подоходный налог | 20% фиксированно | Работник (удерживается) | Работодатель удерживает и перечисляет |
| Пенсионный взнос, доля работника | 2% | Работник (удерживается) | Работодатель удерживает и перечисляет |
| Пенсионный взнос, доля работодателя | 2% | Работодатель, сверх валовой зарплаты | Работодатель |
| Пенсионный взнос, доля государства | 2% (зависит от дохода) | Государство | Государство |
| Ежемесячная зарплатная декларация | н/п | Работодатель | Работодатель, ежемесячно, даже при одном сотруднике |
- 1
Зарегистрируйте сотрудника в системе Службы доходов и настройте расчёт зарплаты до первой выплаты.
- 2
Каждый месяц рассчитывайте валовую зарплату, удерживайте 20% подоходного налога и рассчитывайте пенсионные взносы там, где схема применяется.
- 3
Перечисляйте удержанный налог при выплате зарплаты, как сформулировано в Налоговом кодексе, а пенсионные взносы - не позднее дня подачи ежемесячной декларации; сама декларация подаётся не позднее 15-го числа следующего месяца. Уточните у бухгалтера, как расчёты проводятся на практике.
- 4
Подавайте ежемесячную зарплатную декларацию, сохраняя расчёты и расчётные листки как доказательство.
- 5
Поставьте весь цикл в календарь соблюдения требований с назначенным ответственным, чтобы пропущенный месяц был виден, а не обнаружен.
Оплата человеку как «подрядчику», чтобы избежать зарплатных налогов, - вопрос квалификации, а не приём планирования. Если отношения по сути трудовые - фиксированные часы, ваше оборудование, ваше руководство, отсутствие других клиентов, - это трудовые отношения, как бы ни назывался счёт.
Когда нанимаемый - иностранный гражданин
С 1 марта 2026 года иностранный гражданин без постоянного вида на жительство может работать у грузинского работодателя только при наличии права на труд, предоставленного по Закону «О трудовой миграции», если не применяется одно из исключений Закона. Заявление подаёт работодатель после подписания договора, право выдаётся для работы у этого работодателя, а работа без него - правонарушение со штрафом 2 000 лари для каждой стороны на момент написания. Трудовой и миграционный вопросы по-прежнему нужно планировать вместе, и собственный оборот компании важен дважды: к заявлению прилагается подтверждение Службы доходов об обороте в расчёте на иностранного работника, и оборот же является условием для вида на жительство по работе. Подробности - в нашей статье о правиле 2026 года о праве на труд; перед наймом уточните действующие требования.
Компания из трёх человек нанимает первого дизайнера
IT-ООО с двумя основателями нанимает дизайнера в Тбилиси на 3 000 лари брутто в месяц с 1 сентября.
- 1Письменный трудовой договор подписан до даты начала, с указанием должности, зарплаты, часов и испытательного срока.
- 2Сотрудник зарегистрирован в системе Службы доходов, и расчёт зарплаты настроен до первой выплаты, а не после.
- 3Каждый месяц: подоходный налог удержан и перечислен, пенсионные взносы сделаны там, где схема применяется, и зарплатная декларация подана в следующем месяце.
- 4Обязанность заносится в календарь соблюдения требований, чтобы ежемесячный цикл никогда не был упражнением на память.
Стоимость для компании - валовая зарплата плюс пенсионный взнос работодателя; работник получает сумму за вычетом удержаний. Ничто из этого не подлежит обсуждению после первой выплаты.
Иллюстративные цифры. Уточните актуальные ставки и применимость пенсионной схемы для вашего случая.
Прекращение отношений
Подрядчик, который всё это время был работником
Компания привлекает дизайнера по договору подряда на восемнадцать месяцев: фиксированные часы, оборудование компании, ежедневное руководство, отсутствие других клиентов.
- 1Отношения характеризуются их сутью, а не названием на договоре.
- 2Фиксированные часы, оборудование компании, руководство и эксклюзивность - классические признаки трудовых отношений.
- 3Переквалификация влечёт зарплатные обязанности, которые никогда не выполнялись: удержанный подоходный налог, пенсионные взносы, ежемесячные декларации.
- 4Риск распространяется назад на весь период сотрудничества, с пенями, а человек приобретает трудовые права, которые никогда не учитывались.
Нельзя уйти от трудовых отношений, назвав документ иначе. Если рабочие отношения по фактам выглядят как трудовые, это трудовые отношения - и самый дешёвый момент признать это в начале.
Иллюстративный пример. Квалификация оценивается по фактам согласно грузинскому трудовому и налоговому праву.
- Увольнение требует законного основания по Трудовому кодексу; увольнение «по желанию работодателя» - не грузинская модель.
- Сроки уведомления и, в определённых случаях, компенсация применяются в зависимости от основания.
- Окончательный расчёт производится в течение семи календарных дней после прекращения договора. Прямое правило Трудового кодекса о компенсации за неиспользованный отпуск относится к прекращению по инициативе работодателя, поэтому при ином основании позицию нужно проверить.
- Документируйте причину своевременно. Спор решается по досье, существовавшему на тот момент, а не по объяснению, собранному потом.
Общая информация, а не юридическая или налоговая консультация. Ставки, пороги, сфера пенсионной схемы и правила увольнения по Трудовому кодексу меняются; уточните актуальное положение для вашего случая, прежде чем действовать.
Как это делает Trustlex
Расчёт зарплаты и регистрация работодателя входят в наши налоговые и комплаенс-услуги; трудовые договоры и внутренние политики - к юристу. Как только у вас появляется персонал, ежемесячная зарплатная обязанность появляется на доске сроков с ответственным, рядом с циклом НДС и налога на прибыль, чтобы пропущенный месяц был виден, а не обнаружен.
Next step
Держите компанию в порядке после регистрации
Юридический адрес, бухгалтерия и налоговая отчётность, календарь комплаенса и официальные уведомления в одном месячном плане.
Смотреть план комплаенса