Налоговый статус компании в Грузии: выбор режима
Практический гид по вариантам налогового статуса в Грузии для основателей в 2026 году: стандартный налог на прибыль ООО, статус малого бизнеса, Virtual Zone Person, статус международной компании, НДС и зарплаты, требования к реальному присутствию и почему регистрация компании - не то же самое, что налоговое резидентство.
Грузия предлагает действительно привлекательные налоговые режимы, но лучшая структура зависит от деятельности, клиентов, фонда оплаты труда, реального присутствия и того, как распределяется прибыль. Неверный вопрос - «какая ставка ниже всего?». Верный вопрос: какому статусу этот бизнес может безопасно соответствовать и его поддерживать, и во что обходится держать его чистым?
4
Основных маршрута
Стандартный, статус малого бизнеса, Virtual Zone, международная компания
0
Присваиваются автоматически
Каждый статус запрашивается и проверяется на реальное присутствие
2
Вопроса в каждом плане
Налоги компании и ваше собственное резидентство - никогда один
Рамка, в которой существуют эти режимы
Корпоративное налогообложение в Грузии регулируется Налоговым кодексом Грузии и администрируется Службой доходов. Льготные режимы - создания закона: статус международной компании вытекает из статьи 23 Налогового кодекса и Постановления Правительства Грузии № 619 от 8 октября 2020 года, а статус Virtual Zone - из Закона «Об информационно-технологических зонах» и постановления Правительства, при этом само освобождение закреплено в Налоговом кодексе. Ни один из этих статусов не автоматический - каждый запрашивается, присваивается на основании реальной деятельности компании и может быть пересмотрен позже. Поэтому именно реальное присутствие, а не форма заявления, действительно несёт выгоду.
Начните с бизнес-модели
- Кто платит компании: грузинские клиенты, иностранные клиенты, платформы, связанные стороны или конечные пользователи?
- Что продаётся: программное обеспечение, консалтинг, электронная коммерция, управленческие услуги или регулируемая деятельность?
- Где на самом деле выполняется работа и кем.
- Будет ли компания нанимать сотрудников или подрядчиков в Грузии.
- Возникнут ли после запуска обязанности по НДС, зарплатным налогам или удержанию у источника.
Основные маршруты простыми словами
Стандартный налог на прибыль ООО
Грузия применяет корпоративную модель эстонского типа: налог на прибыль, как правило, возникает при распределении прибыли, а не просто при её получении. Реинвестированная прибыль поэтому может оставаться в компании без немедленного налога на прибыль, при этом обычно называемая ставка применяется при распределении, а отдельное удержание - к дивидендам. Это подходит основателям, которые реинвестируют и не нуждаются в ежемесячном выводе средств.
Статус малого бизнеса
Для соответствующих индивидуальных предпринимателей статус малого бизнеса может облагать оборот по очень низкой ставке до годового потолка, с более высокой ставкой сверх него. Он эффективен для многих фрилансеров и небольших поставщиков услуг, но ряд профессиональных и лицензируемых видов деятельности исключён, и он применяется к индивидуальному предпринимателю, а не к ООО. Он силён, когда подходит, и ловушка, когда нет.
Virtual Zone Person
Статус Virtual Zone Person нацелен на IT-компании, экспортирующие программные услуги. Прибыль от IT-услуг, оказанных за пределами Грузии, как правило, освобождена от налога на прибыль, экспортируемые услуги обычно вне грузинского НДС, а при распределении применяется удержание с дивидендов. Подвох в реальном присутствии: статус предназначен для компаний, которые действительно разрабатывают IT-продукты, и доказательства должны это подтверждать.
Статус международной компании
Статус международной компании - более сильный, но более избирательный режим для состоявшихся IT- или морских операций, обычно требующий послужного списка и реального грузинского присутствия. В обмен он предлагает пониженные ставки налога на прибыль и на зарплаты сотрудников. Он лучше подходит компании, переносящей реальную команду, чем совершенно новой оболочке.
Вместе они предусматривают статус международной компании для соответствующей IT- и морской деятельности с пониженными ставками налога на прибыль и налога на зарплаты сотрудников. Как правило, статус требует предшествующего опыта в соответствующей деятельности и реального присутствия в Грузии.
| Маршрут | Применяется к | Основная выгода | Кому подходит |
|---|---|---|---|
| Стандартный налог на прибыль ООО | Любое ООО | Налог при распределении, реинвестированная прибыль отложена | Основатели, которые реинвестируют |
| Статус малого бизнеса | Индивидуальный предприниматель | Низкая ставка с оборота до потолка | Соответствующие фрилансеры, небольшие услуги |
| Virtual Zone Person | IT-компания | Прибыль от экспортируемых IT-услуг освобождена | Небольшие или молодые экспортёры софта |
| Международная компания | Состоявшийся IT / морской бизнес | Пониженные ставки на прибыль и зарплаты | Реальная команда, переезжающая в страну |
Next step
Если подходит маршрут малого бизнеса
Для соло-основателя, чья деятельность не входит в список исключений, ИП со статусом малого бизнеса обычно самый дешёвый законный ответ. Trustlex письменно подтверждает право на статус до любой регистрации.
Смотреть маршрут 1%НДС, зарплаты и удержание у источника
Какой бы маршрут вы ни выбрали, операционные налоги всё равно применяются. Закладывайте их в бюджет с самого начала:
- НДС: регистрация, как правило, требуется, когда налогооблагаемый оборот пересекает установленный законом порог в скользящем периоде; стандартная ставка применяется к внутренним поставкам, тогда как реальный экспорт услуг обычно вне сферы применения.
- Зарплаты: наём людей в Грузии влечёт удержание подоходного налога и пенсионные взносы.
- Дивиденды: распределения владельцам обычно облагаются налогом у источника.
Реальное присутствие - то, что защищает статус
Льготные статусы - не просто галочка при регистрации; их нужно уметь защитить позже. Чистое досье документирует деятельность, географию клиентов, где выполняется работа, план по фонду оплаты труда, ожидаемый оборот и НДС-риски. Именно эти доказательства позволяют статусу устоять, если его когда-либо проверят.
Разобранный пример
Софтверная студия из двух человек, оба основателя за рубежом, продаёт разработку клиентам из ЕС и реинвестирует большую часть прибыли в наём.
- 1Подтвердить, что деятельность действительно квалифицируется как экспортируемые IT-услуги.
- 2Оценить статус Virtual Zone Person относительно (лёгкого) реального присутствия, которое у студии действительно есть.
- 3Смоделировать стандартную позицию по налогу на прибыль для реинвестированной прибыли, которая не распределяется.
- 4Проверить, оставляет ли экспорт услуг студию вне грузинского НДС.
Статус Virtual Zone подходит текущей стадии, со стандартным налогом на прибыль при любых распределениях и без НДС на экспортируемые услуги - задокументировано в досье доказательств до подачи.
Если студия позже перенесёт команду с фондом оплаты труда в Грузию, статус международной компании стоит перепроверить.
Next step
Досье Virtual Zone держится на содержании
Статус выдают по заявлению, а проверяют позже - по тому, где на самом деле идёт разработка. Trustlex сначала проверяет содержание, затем подаёт заявление и хранит доказательства в форме, которую принимает орган.
Смотреть маршрут Virtual ZoneРегистрация компании - не налоговое резидентство
Частое и дорогое заблуждение: владение грузинской компанией само по себе не делает вас налоговым резидентом Грузии. Личное налоговое резидентство - отдельный тест: в общих чертах, пребывание в Грузии 183 дня или более в 12-месячном периоде либо соответствие маршруту для состоятельных лиц. Налоговая позиция вашей компании и ваша личная налоговая позиция - два разных вопроса, и оба должны быть в плане.
Как рассуждать, когда подходят оба маршрута
Статус, который подошёл плану, но не деятельности
Консультант регистрируется как индивидуальный предприниматель и подаёт на статус малого бизнеса, описывая деятельность как «услуги поддержки бизнеса», потому что так озаглавлены договоры.
- 1Статус присваивается по данному описанию. Никто в Службе доходов не проверяет работу в момент подачи.
- 2Реальная работа консультационная: стратегия, рекомендации по структурированию, профессиональные заключения для единственного корпоративного клиента.
- 3При проверке деятельность оценивается по тому, что фактически выполняется, и консалтинг такого рода входит в исключённые виды деятельности.
- 4Корректировка ретроспективна за каждый период, в котором применялась неверная ставка, с пенями, а схема с единственным клиентом поднимает второй вопрос - не были ли это всё время трудовые отношения.
Статус, присвоенный по неточному описанию, - не статус, которым вы владеете; это обязательство с отсрочкой. Описывайте работу так, как описал бы её налоговый инспектор после прочтения ваших договоров, а не так, как озаглавлены ваши счета.
Иллюстративный пример. Перечень исключённых видов деятельности и его применение меняются; уточните актуальное положение, прежде чем выбирать маршрут.
Решающий фактор редко ставка; это сценарий провала. Спросите о каждом кандидате: что произойдёт, если Служба доходов не согласится с нашей квалификацией на третий год? При стандартном режиме ответ - ничего: нет статуса, который можно потерять. При льготном статусе ответ - ретроспективный пересчёт по стандартным ставкам плюс штрафы, приходящиеся на год, когда деньги уже потрачены. Эта асимметрия означает, что льготный статус стоит держать, когда доказательства сильны и экономия существенна, и стоит отклонить, когда любое из этого слабо. Совет юриста, который иногда говорит «выберите скучный маршрут», - совет, за который стоит платить.
Как выглядит хорошее планирование
Надлежащая оценка должна быть записана до подачи заявления: деятельность, состав клиентов, реальное присутствие, план по фонду оплаты труда, прогноз оборота, НДС-риски и досье доказательств. Это делает рекомендацию лёгкой для объяснения сейчас и безопасной для защиты потом - в чём и состоит весь смысл правильного подхода.
Общая информация, а не юридическая или налоговая консультация. Ставки, пороги и условия меняются и применяются строго; уточните актуальные правила для вашей деятельности, прежде чем полагаться на статус.