Электронная коммерция через грузинскую компанию
Приём платежей и что на самом деле требует каждый маршрут, НДС и обратное начисление на покупаемые инструменты, порог регистрации по НДС, таможня при физических товарах и конкретные модели электронной коммерции, которым грузинские банки и платёжные провайдеры тихо отказывают.
Грузинская компания - рабочая база для интернет-магазина, и причины, по которым её выбирают основатели, - быстрая регистрация, налог при распределении, а не с прибыли, реальный региональный банкинг - настоящие. Трение никогда не в компании. Оно в приёме платежей, и разобраться в нём стоит до того, как появится витрина.
18%
Стандартная ставка НДС
Регистрация обязательна выше порога оборота
100 тыс. лари
Порог регистрации
Налогооблагаемый оборот за скользящие 12 месяцев - уточните актуальную цифру
Где?
Вопрос, от которого зависит НДС
Кто ваш клиент и где происходит поставка
Как вы на самом деле будете принимать деньги
| Маршрут | Типичное применение | Что попросят |
|---|---|---|
| Эквайринг грузинского банка | Продажи в Грузию и регион | Зарегистрированная компания, работающий сайт, описанные товары, документ директора |
| Международный PSP | Трансграничный приём карт | Документы компании, бенефициары, сайт с политиками, история чарджбэков |
| Выплаты маркетплейсов | Amazon, Etsy и подобные | Совпадающее юридическое название, банковские реквизиты на имя компании, налоговые данные |
| Wise / Payoneer и подобные | Получение выплат, а не приём карт | Полный KYC компании и её владельцев |
Каждый провайдер из этого списка смотрит на тот же сайт, что и вы, - и на политику возвратов, условия, страницу контактов и на то, существуют ли товары на самом деле. Магазин со страницами-заглушками не проходит онбординг, каким бы чистым ни было корпоративное досье.
Почему KYC тяжёлый и что за ним стоит
Вопросы при онбординге не произвольны. Платёжные провайдеры и банки, работающие в Грузии или с Грузией, применяют правила противодействия отмыванию денег, основанные на Законе Грузии «О содействии предотвращению легализации незаконных доходов и финансирования терроризма», а сами платёжные услуги подпадают под Закон Грузии «О платёжной системе и платёжных услугах» под надзором Национального банка Грузии в соответствии с его Органическим законом. Поэтому они настаивают на идентификации конечных бенефициарных собственников, понимании источника средств и соответствии описанного бизнеса операциям, которые они реально видят. Отношение к KYC-досье как к доказательству для андеррайтинга, а не как к бумажной работе, - то, что проводит заявку.
Подотчётные лица, включая финансовые учреждения и поставщиков платёжных услуг, обязаны идентифицировать и верифицировать своих клиентов и бенефициарных собственников, понимать характер и цель деловых отношений и осуществлять мониторинг операций с учётом риска.
Next step
Банкинг определяет сроки
Платёжные провайдеры и банки проверяют одно и то же: кто владеет компанией, откуда деньги и почему Грузия. Trustlex собирает это досье вместе с вами до первой подачи.
Смотреть, как собирается досьеНалоговые моменты, которые упускают продавцы
- Обратное начисление: реклама, программное обеспечение и комиссии маркетплейсов, покупаемые за рубежом, обычно подпадают под механизм обратного начисления НДС. Затронут почти каждый онлайн-продавец, и почти никто этого не ожидает.
- Порог регистрации по НДС применяется к налогооблагаемому обороту за любые непрерывные 12 месяцев - удачный квартал может пересечь его посреди года.
- Налог на прибыль взимается при распределении прибыли, поэтому у реинвестирующего магазина может какое-то время не быть события по налогу на прибыль.
- Физические товары вводят в картину таможню и импортные пошлины; вопрос свободной индустриальной зоны возникает, только если товары физически перемещаются.
Обратное начисление простыми словами
Обратное начисление - момент, на котором ловится почти каждый онлайн-продавец, поэтому его стоит разъяснить. Когда грузинская компания покупает услуги у иностранного поставщика без грузинского присутствия по НДС - рекламу на зарубежной платформе, SaaS-подписки, комиссии маркетплейсов и процессинга, - обязанность учесть грузинский НДС по этой покупке может перейти к покупателю по механизму обратного начисления Налогового кодекса. Продавец не выставляет вам грузинский НДС; вы начисляете его сами. Это применяется ещё до того, как вы пересечёте порог регистрации по НДС по собственным продажам, - именно поэтому оно застаёт врасплох. Заложите его в бюджет и декларируйте, а не обнаруживайте при проверке.
Когда налогооблагаемое лицо в Грузии получает услуги от лица, не учреждённого и не зарегистрированного по НДС в Грузии, получатель, как правило, обязан учесть НДС по этим услугам по механизму обратного начисления.
Дропшиппинг-магазин, дважды не прошедший онбординг
Основатель регистрирует грузинское ООО для дропшиппинг-магазина, продающего аксессуары для электроники покупателям из ЕС, с поставщиками в Азии и без склада где-либо.
- 1Первая заявка в PSP отклонена: на сайте не было работающей политики возвратов, данных компании в подвале и доступного контакта поддержки.
- 2Вторая отклонена из-за риска модели - дропшиппинг с долгой доставкой и без собственного запаса является профилем чарджбэков раньше, чем бизнесом.
- 3Исправление коммерческое, а не корпоративное: опубликованы реалистичные обещания по доставке, политика возвратов, соответствующая практике, отвечающая поддержка и договоры с поставщиками, подтверждающие цепочку.
- 4Третья заявка, с той же компанией и тем же владельцем, проходит.
Грузинская компания никогда не была проблемой. Платёжные провайдеры андеррайтят операцию, а не свидетельство о регистрации.
Иллюстративный пример. Каждый провайдер применяет собственный риск-аппетит и может прийти к иному выводу при тех же фактах.
Модели, которым отказывают
НДС, пришедший вместе со счётом за рекламу
Компания электронной коммерции покупает рекламу у крупной зарубежной платформы и рассматривает счёт как простой зарубежный расход без грузинских налоговых последствий.
- 1Услуги, оказанные из-за рубежа грузинскому бизнесу, обычно подпадают под обратное начисление НДС, которое возлагает учёт налога на получателя.
- 2Обязанность не зависит от того, зарегистрирована ли компания по НДС по собственным продажам.
- 3Двенадцать месяцев рекламных расходов накапливают неучтённое обязательство, которое никто не декларировал.
- 4Оно всплывает при проверке, с пенями, и компании приходится восстанавливать позицию по счетам платформы, которые она никогда не считала налоговыми документами.
Обратное начисление - налог, который приходит без строки в счёте, сообщающей о его существовании. Любую регулярную зарубежную услугу - рекламу, софт, подрядчиков - следует проверить на него до второго месяца, а не после двенадцатого.
Иллюстративный пример. Применение обратного начисления зависит от услуги, поставщика и правил места поставки.
- Товары с ограничениями или возрастным цензом, продаваемые без соответствующего контроля.
- Подписочный биллинг с неясной отменой - генератор чарджбэков в модели каждого провайдера.
- Цифровые товары с мгновенной доставкой и без антифрод-проверки.
- Всё, где описанный бизнес и наблюдаемые операции не совпадают.
Общая информация, а не юридическая или налоговая консультация. Правила НДС, механизм обратного начисления, порог регистрации и риск-аппетит каждого провайдера меняются; уточните актуальное положение, прежде чем на что-либо из этого полагаться.
Как к этому подходит Trustlex
Мы регистрируем компанию и готовим досье банковской готовности, которое провайдеры действительно читают: описание деятельности, источник средств, договоры и сайт в том виде, в каком его увидят. Там, где мы считаем, что модель не пройдёт андеррайтинг, мы говорим об этом на этапе скоупинга - отклонённая заявка стоит вам недель и отношений с провайдером, которые трудно возобновить.